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用語集
| 用語 | 定義 | 用語 | 定義 |
|---|---|---|---|
| CIT | 法人税 | IFRS | 国際財務報告基準 |
| DPI | 計画投資局 | LLC | 有限責任会社 |
| DTA | 二重課税協定 | 財務省 | 財務省 |
| ドリサ | 労働・傷病者・社会問題省 | VAS | ベトナムの会計基準 |
| IRC | 投資登録証明書 | バット | 付加価値税 |
| IAS | 国際会計基準 | WTO | 世界貿易機関 |
位置
東南アジア
この国は中国、ラオス、カンボジアと国境を接している
土地面積
331,344.3 km²
5市58道
北: ハノイ - 首都
中心: ダナン市 – 重要な港
南部: ホーチミン市 - 最大の都市
言語
ベトナム語（公用語）
英語（学校で広く教えられています）
通貨
ベトナムドン
人口
99,329,145（2022年11月まで国連提供）
雇用
労働力人口：推計5,060万人（15歳以上） 失業率：3.20％
営業時間
通常の労働時間は 1 日あたり 8 時間、または 1 週間あたり 40 ～ 48 時間です。
平均年収
約 USD2,152 (2022 年 7 月 1 日のベトコムバンクの為替レート: USD1 = VND23,420)
気候と天気
北から南まで異なります
| 空港 | 100万人の乗客/年 | 百万トン/年 |
|---|---|---|
| ノイバイ - ハノイ | 25 | 0.5 |
| ヴァンドン - クアンニン | 2.5 | - |
| カットビ - ハイフォン | 2 | - |
| ヴィン - ゲアン | - | - |
| ドンホイ - クアンビン | - | - |
| フバイ - トゥアティエンフエ | - | - |
| ダナン | 6 | - |
| チューライ - クアンナム | - | - |
| フーキャット - ビンディン | - | - |
| トゥイホア - フーイエン | - | - |
| カムラン - カインホア | 7.1 | - |
| タンソンニャット - ホーチミン市 | 28 | 0.55 |
| カントー | 3 | - |
| フーコック | 4 | 0.5 |
| 港 | 最大船舶サイズ（1000トン） | 貨物（百万トン/年） |
|---|---|---|
| カイラン - クアンニン | 8.5 | 50 |
| ディンヴー - ハイフォン | 0.5 | 30 |
| ラクフェン - ハイフォン | - | 80 |
| タイビン - タイビン | - | 50 |
| ギソン - タインホア | 14 | 50 |
| ホンラ - クアンビン | - | 80 |
| クアロー - ゲアン | - | 20 |
| マイ トゥイ - クアン トリ | - | 100 |
| ソン・ズオン - ハティン | - | 300 |
| ブンアン - ハティン | - | 50 |
| チャン メイ - トゥア ティエン フエ | 4.5 | 50 |
| キーハ - クアンナム | - | 20 |
| ズンクワット - クアンガイ | 5.5 | 70 |
| ニョホイ - ビンディン | - | 50 |
| クイニョン - ビンディン | - | 63.5 |
| ブンロー - フーイエン | - | 250 |
| ヴァンフォン - カインホア | - | 200 |
| サイゴン - ヒエップ・フック | - | 8.7 |
| タン カン キャット ライ | - | 45 |
| ディンアン - チャビン | - | 20 |
| カマウ - カマウ | - | 5 |
| フーコック | - | 50 |
| 経済特区 | サイズ (ha) |
|---|---|
| ヴァンドン - クアンニン | 217,133 |
| クアンイェン - クアンニン | 13,303 |
| ディンヴー、カットハイ - ハイフォン | 21,640 |
| タイビン - タイビン | 30,583 |
| ギソン - タインホア | 18,611 |
| ドンナムゲアン - ゲアン | 18,826 |
| ブンアン - ハティン | 22,781 |
| ホンラ - クアンビン | 10,000 |
| ドンナム - クアントリ | 23,792 |
| チャン メイ、ランコー - トゥア ティエン フエ | 27,108 |
| チューライ - クアンナム | 27,040 |
| ズンクワット - クアンガイ | 2,807 |
| ニョホイ - ビンディン | 12,000 |
| ナム・フー・イェン - フー・イェン | 20,730 |
| ヴァンフォン - カインホア | 150,000 |
| ディンアン - チャビン | 5,404 |
| ナムカン - カマウ | 11,000 |
| フーコック - フーコック島とナムアントイ諸島 | 56,100 |
2020 年投資法に基づき、政府は外国投資家に次の投資保護を提供します。
- 流用または没収の禁止。
- 国防、安全、または国益のために没収された場合の補償。
- 国内の商品、サービス、ベンダーを優先しません。
- 輸出比率の数量、金額、商品、サービスの種類に制限はありません。
- 輸出入の自己バランス、輸入代替、研究開発比率。
- 投資家は本社の所在地または商品/サービスを提供する場所を選択できます。
- より有利な場合は、新しいインセンティブを受け取る権利。
- 以前よりも有利でない場合は、現在のインセンティブを維持します。
- 輸入関税の免除;
- 加速償却により、課税所得を計算する際の控除対象費用が増加します。
- CIT インセンティブ: 優遇税率と納税猶予。
- 土地賦課金と賃貸料の免除と減額。
- 2020 年投資法第 16 条第 1 項で規制されている奨励セクターへの投資プロジェクト。
- 2020 年投資法第 16 条第 2 項で規制されている奨励地域にある投資プロジェクト。
- 総投資額が6兆ベトナムドンからの大規模投資。実行スケジュールの詳細な条件が適用されます。
- 公営住宅建設プロジェクト。地方に位置し、少なくとも 500 人の従業員を雇用する投資プロジェクト。障害者に関する法律の規定に従って障害者を雇用する投資プロジェクト。
- ハイテク企業、科学技術企業および科学技術機関、技術移転法 No. 07/2017/QH14 の規定に従って移転が奨励される技術リストに掲載されている技術移転を伴うプロジェクト。技術インキュベータ、ハイテク法第 21/2008/QH12 および科学技術法第 29/2013/QH13 に規定される科学技術企業インキュベータ、技術、設備、製品およびサービスを製造および提供する企業環境保護法 No. 55/2014/QH13 で規定された環境保護要件を満たすことを目指します。
- イノベーションスタートアッププロジェクト、国家イノベーションセンター、研究開発センター。
- 中小企業の製品流通チェーンへの事業投資。中小企業を支援する技術施設、中小企業インキュベーターへの事業投資。中小企業法に基づく中小企業やイノベーションスタートアップ向けのコワーキングスペースへの事業投資。
2.3. 工業地帯 (Izs) および経済地帯 (Ezs) における投資奨励金とサポート
以下は地域ごとの工業地帯の数の概要です。| 地域 | 量 | % | 面積(ha) | % |
|---|---|---|---|---|
| ミッドランド北部と山地 | 33 | 8 | 7,937.39 | 6.22 |
| レッドリバーデルタ | 112 | 27 | 32,871.98 | 25.77 |
| セントラルコースト | 74 | 18 | 24,849 | 19.48 |
| タイ・グエン | 11 | 3 | 1,488.02 | 1.17 |
| 南東 | 114 | 28 | 44,476.65 | 34.87 |
| メコンデルタ | 64 | 16 | 15,934.24 | 12.49 |
| 合計 | 408 | 100 | 127,557 | 100 |
投資インセンティブとサポート:
| 投資インセンティブとサポート | 工業地帯（IZ） | 経済特区 (EZ) |
|---|---|---|
| CIT | 2 年間は免税、その後 4 年間は 50% の税金が控除されます。 | CITインセンティブ率は15年間で10％。4年間は税金が免除され、その後9年間は50％の税金が控除されます（不動産譲渡による所得を除く）。 |
| 輸入税 | 輸出加工区（EPZ）からの輸出品、輸出品を加工するためにEPZへの輸入品には関税はかかりません。 工業団地インフラ開発のための投資プロジェクトおよび工業団地内に位置する投資プロジェクトは、固定資産を作成するための輸入品の輸入税がかかりません。 工業団地インフラ開発のための投資プロジェクトでは、国内で製造用に未生産の材料や部品の輸入関税が事業開始日から5年間免除される。 | 沿岸EZに位置する投資プロジェクトは、固定資産を作成するための輸入品については輸入税が免除され、操業日から5年間国内でまだ製造されていない材料や部品を製造目的で輸入する場合には輸入税が免除される。 |
| 土地 | 工業地帯のインフラ開発と運営のための投資プロジェクトは、特定の条件に応じて11年から賃貸期間全体までのさまざまなレベルで、建設期間の土地賃貸料が免除された後、土地賃貸料が無料になります。 | EZ 内にある投資プロジェクトは、特定の条件に応じて 11 年から賃貸期間全体までのさまざまなレベルで、建設期間の土地賃貸料が免除された後、土地賃貸料が無料になります。 |
| クレジット | 工業地帯インフラ開発のための投資プロジェクトは、政令 32/2017/ND-CP に従って投資融資を受ける権利があります。 | EZ は、重要な社会技術インフラの建設のために他の資本動員方法、すなわち債券発行、政府開発援助 (ODA)、特恵信用、官民パートナーシップ (PPP) 基金、投資家からの前払いなどを使用することが認められています。 |
| 工事 | 工業地帯内のいくつかの主要施設の建設は国の予算によって支援されています。 工業団地内の労働者のための寮の建設、運営、賃貸料、その他の社会インフラ工事にかかる費用は、CIT の目的で控除の対象となります。 労働者のための住宅およびその他の施設の建設のための投資プロジェクトには、公営住宅建設および関連分野に対する規制された奨励金が与えられる権利があります。 | EZ 内のいくつかの主要施設の建設は国家予算によって支援されています。Ezs の労働者のための寮の建設、運営、レンタル、その他の社会インフラ工事にかかる費用は、CIT の目的で控除の対象となります。 労働者のための住宅およびその他の施設の建設のための投資プロジェクトには、公営住宅建設および関連分野に対する規制された奨励金が与えられる権利があります。 |
a) 支援工業団地、特殊工業団地、エコロジー工業団地、およびハイテク工業団地には、通常の工業団地に適用される規制に従った投資奨励金および支援が与えられます。
b) 工業団地、特殊工業団地、生態工業地帯、およびハイテク工業団地には、以下の特別な奨励金および支援を受ける権利もあります。
- 上記の形式に従う工業団地の開発には、60% の占有要件は適用されません。
- 土地に関する法律に基づいて認められる地代の減免。
- 国が提供する投資ローンを優先的に利用できるようになります。
- 地方政府の投資誘致プロジェクトのリストに含まれる資格。
c) 上記の奨励金と支援に加えて、生態工業地帯は次のような他の奨励金と支援を受ける権利もあります。
- 工業団地内の企業とのつながりを構築し、産業協力の発展とエコ工業団地への転換を支援するため、既存工業団地の境界内外の技術建設施設を支援する。
- 工業団地の企業が自社システムの管理・運用手順の改善、汚染源の削減を期待した新しい製造技術の刷新、原材料のリサイクルを支援することを目的とした科学、工学、技術移転支援。
- インセンティブローン、グリーンクレジット、グリーンボンドへのアクセスを優先します。
- 現在の状況、技術、産業協力に関する情報にアクセスできることが優先されます。
特別なインセンティブと投資サポート2020 年投資法および首相が発行した 2021 年 10 月 6 日付けの特別投資奨励金を規定する決定 29/2021/QD-TTg では、いくつかの投資奨励金の開発を促進するために、さまざまなレベルでの特別投資奨励金に対する政府の承認を可能にするメカニズムが導入されました。社会経済的に重大な影響を与える以下のような投資プロジェクト。
主題：- 対象 A: 特別投資奨励金の対象となるセクターにおける投資プロジェクトで、投資資本が 30 兆ベトナム ドン (12 億 8,000 万ドル相当) 以上で、3 年以内に少なくとも 10 兆ドン (4 億 2,700 万ドル相当) 以上を支出するもの。投資登録証明書 (IRC) の発行日または原則承認の日。
- 主題 B: 総投資資本が 3 兆ベトナムドン (1 億 2,800 万米ドル相当) 以上で、少なくとも 1,000 ベトナムドンを支出するイノベーションセンターおよび研究開発センターを設立する新規投資プロジェクト (新規プロジェクトの拡大を含む) IRC発行日または原則承認日から3年以内に10億ドル（4,260万米ドルに相当）。
- 件名 C: 内閣総理大臣の決定に基づいて設立されたナショナル イノベーション センター。
対象外:- 2020 年投資法の発効日前に投資証明書、IRC、または原則承認を取得した投資プロジェクト。
- 以下の分野における投資プロジェクト:
-> 鉱物採掘プロジェクト。
-> 自動車、航空機、ヨットの製造プロジェクトを除く、特別消費税法第 27/2008/QH12 に基づく特別消費税の対象となる商品およびサービスの製造、販売に関するプロジェクト。
-> 住宅法第 65/2014/QH13 に規定される商業住宅建設プロジェクト。
詳細な特別投資インセンティブとサポート| 特別なインセンティブと投資サポート | 件名または条件 |
|---|---|
- 30 年間で 9% の CIT 率。 - CIT は 5 年間免除され、その後 10 年間は 50% 減額されます。 - 土地賃貸料、水面賃貸料は 18 年間免除され、残りの年数は 55% 減額されます。 | 被験者A |
- 33 年間の CIT 率は 7%。 - CIT は 6 年間免除され、その後 12 年間は 50% 減額されます。 - 土地賃貸料、水面賃貸料を20年間免除、残りの年数は65％減額 | - 被験者 B、または - 以下の条件のいずれかを満たしている被験者 A: -> ハイテクプロジェクトレベル1。 -> ベトナムのサプライヤーおよびサービスプロバイダーの参加 レベル 1. -> 技術移転レベル1。 →完成品の総生産コストの30％～40％以上を占める付加価値。 |
- 37 年間の CIT 率は 5%。 - CIT は 6 年間免除され、その後 13 年間は 50% 減額されます。 - 土地賃貸料、水面賃貸料は 22 年間免除され、残りの年数は 75% 減額されます。 | - 被験者 C、または - 以下の条件のいずれかを満たしている被験者 A: -> ハイテクプロジェクトレベル2。 -> ベトナムのサプライヤーおよびサービスプロバイダーの参加 レベル 2. -> 技術移転レベル2。 →完成品の総生産コストの40％以上を占める付加価値。 |
注記：
- ハイテクプロジェクトのレベルは、ハイテク製品の収益、研究開発費、人員のレベルに基づいて定義されます。
- サプライチェーンにおけるベトナムのサプライヤーおよびサービスプロバイダーの参加レベルは、参加しているベトナム企業のレベルとサプライチェーンに貢献するベトナム企業の価値に基づいて定義されます。
- 技術移転のレベルは、技術移転を受けるベトナム企業の数に基づいて定義されます。
外国人投資家は以下の形態でベトナムに投資できます。
- 事業体の設立。
- 出資または株式/株式の購入。
- 投資プロジェクトの実行。
・業務提携契約。
ベトナムの企業形態
| 設立 | 所有 | 責任 | |
|---|---|---|---|
| 社員1名の有限責任会社 | LLCへの出資により会員によって設立されました。 | 1 つの法人または個人。 | 会社の所有者は、会社の定款資本の範囲内で負債およびその他の負債に対して責任を負います。 |
| 社員が2人以上いる有限責任会社 | LLCへの出資により会員によって設立されました。 | 法人または個人。 | LLCへの出資により会員によって設立されました。 |
| 合資会社 | 設立株主が株式会社（JSC）の株式を引き受けることに基づいて設立されました。 | 少なくとも 3 人の株主が必要です。 | 設立株主が株式会社（JSC）の株式を引き受けることに基づいて設立されました。 |
| パートナーシップ | ゼネラルパートナーにより設立。パートナーシップにはリミテッドパートナーが含まれる場合があります。 | 個人である必要があるゼネラルパートナーを少なくとも 2 名持つ必要があります。 | ゼネラルパートナーは、その資産の全額と同等の会社の義務に対して責任を負います。リミテッドパートナーは、約束された出資額と同額の会社の負債に対して責任を負います。 |
| 民間企業 | 一人の個人によって設立されました。 | 独身者が所有 個人。 | 所有者は、会社の運営全体に対して、その総資産に等しい責任を負います。 |
出典：ベトナム国会発行、2020年6月17日付企業法No.59/2020/QH14
| 外国投資家がまだアクセスできないセクター（政令 31/2021/ND-CP の付録 I のリスト A）。 | 外国人投資家は認められない |
|---|---|
| 外国人投資家が条件付きでアクセス可能なセクター（政令 31/2021/ND-CP の付録 I のリスト B）。 | 外国人投資家は市場アクセス条件付きで許可される。 市場アクセス条件: ・外資系比率 - 投資形態 - 投資範囲 - 投資家の能力 - その他 |
| リストAまたはリストBに含まれないセクター | 外国人投資家は国内投資家と同じ市場アクセスを持っています |
出典: 政府発行、2021 年 3 月 26 日付政令第 31/2021/ND-CP 第 17 条
a) プロジェクトの登録プロセスの手順とスケジュール原則承認を受けていない(*)
- EZ、IZ、EPZ、ハイテクゾーン内のプロジェクトは、ゾーン管理委員会に提出します。15 日後、IRC が発行しました。
- EZ、IZ、EPZ、ハイテクゾーン外のプロジェクトは、州 DPI に提出します。15 日後、IRC が発行しました。
b) プロジェクトの登録プロセスの手順とスケジュール原則承認の対象となる(*)
- 国会の承認：計画投資省は完全な文書を受領した日から 15 日以内に、国家評価評議会の設立について首相に報告するものとする。
- 首相の承認：文書の受領日から 40 日以内に、計画投資省は文書の評価を実施し、評価報告書を作成し、投資方針の承認のために首相に提出する。
- 省当局の承認：投資登録機関は書類受領日から 25 日以内に評価報告書を作成し、省人民委員会に提出しなければならない。
(*): 条件付きセクター活動への投資は、原則として上位の管轄当局の承認が必要です（原子力発電所、特殊用途林、源流保護林または国境保護林、空港、ターミナルの建設、石油加工、賭博およびカジノ）外国人向け、ゴルフ場など）。条件付きセクターのプロセスにはさらに時間がかかり、専門の管轄当局が関与します。
出典：ベトナム国会発行、2020年6月17日付投資法No.61/2020/QH14
会社設立のための申請書類 (IRC を含む) は、州のビジネス登録に直接、郵送またはオンラインで提出されます。3 営業日後、ERC は発行しました。
出典：ベトナム国会発行、2020年6月17日付企業法No.59/2020/QH14
知的財産に関する WTO の要件と、より高い知的財産権保護基準の開発に関するベトナムの戦略を受けて、2022 年 6 月 16 日にベトナム国会は改正知的財産法を批准し、2023 年 1 月 1 日に発効する予定です。知的財産法に基づく以下の注目すべき変更により、技術移転と知的財産権の商業化が促進されることが期待されます。
- より明確な行政手続き。
- 著作権および関連する権利に関するより具体的な規制。
- 音響商標サンプルの定義と音響商標保護のための法的枠組みを紹介します。
2014 年 7 月 1 日より発効する土地法第 45/2013/QH13 は、次のような外国投資企業の土地利用形態を規制しています。
| 土地利用の形態 | 土地使用権に関連する金銭的義務 |
|---|---|
| 国から割り当てられた土地 | - 土地使用権証明書の付与: 土地使用料、土地使用権登録料、土地使用権証明書発行の評価料、ライセンス料、土地補償料（該当する場合）。 - 運営中：土地賃貸料、非農業用地使用料、農地使用料、自然資源税（該当する場合）。 |
| 国または不動産開発業者から借りている土地 |
土地賃貸料の免除
| 主題 | 免除期間 |
|---|---|
| 投資が奨励されている分野のプロジェクト | 3年 |
| 社会経済的に困難な地理的地域におけるプロジェクト | 7年間 |
| 特に困難な社会経済的地理的領域におけるプロジェクト、または困難な社会経済的地理的領域にある奨励されている投資セクターにおけるプロジェクト | 11年 |
| 社会経済的に特に困難な地域にある奨励投資セクターのプロジェクト | 15年間 |
| 2020年投資法第20条に規定される特別投資奨励金の対象となるプロジェクト | 22歳まで |
| 特に困難な社会経済的地理的地域またはハイテク工業地帯に位置する、特に奨励される投資分野のプロジェクト | プロジェクトの存続期間全体 |
外国人個人は、ベトナムで住宅建設投資プロジェクトにおけるアパートや一戸建て住宅を含む商業住宅を購入、賃貸、購入、受け取り、相続することができます。商業住宅プロジェクトに関する新たに発行された規制によると、商業住宅の建設に使用される土地の種類には次のものが含まれます。
一 宅地 そして
二 事業の実施のための土地の用途の変更を許可する条件を満たす住宅用地その他の非住宅用の土地。所轄官庁による原則承認を得た後、投資家は土地使用目的の変更を申請し（必要な場合）、法律に従って財務上の義務を履行しなければなりません。
官民パートナーシップ投資に関する法律、投資法、住宅法、調達法、電気法、企業法、特別消費税法の一部の改正に関する法律第４条およびベトナム国会発行の2022年1月11日付民事判決施行法No.03/2022/QH15。
会計法はベトナムにおける最高の会計規制です。会計活動に関するさらなる指針は、決定体系、政令、通達、公式書簡、および VAS によって提供されます。
現在、2001 年から 2005 年にかけて発行された VAS は 26 件ありますが、これらは主に発行時に一般的であった IAS および国際 IFRS に基づいています。VAS は現在の IAS で更新されていないため、金融商品に関する IFRS 第 9 号、収益に関する IFRS 第 15 号、リースに関する IFRS 第 16 号などのいくつかの新しい会計基準はまだ採用されていません。しかし、ベトナムはVASとIFRSの間のギャップを埋めるためのロードマップを導入しており、2022年までにIFRSの自主適用が可能になると予想されている。
ベトナムの会計制度と会計基準の適用に関するガイダンスを提供するMOF発行の2014年12月22日付回覧番号200/2014/TT-BTC（回覧200）は、ベトナムの企業で一般的に使用されています。
新規事業体は、以下を含むベトナム会計システムの適用について税務当局に通知する必要があります。
- フレームワーク: ベトナムの会計システム。
- 言語: 会計記録にはベトナム語が必要ですが、一般的に使用される外国語と組み合わせることができます。
- 会計年度: 会計期間は通常 12 か月であり、企業は会計年度末を選択できます。これは、暦年の終わり、または各四半期の終わり (つまり、3 月 31 日、6 月 30 日、9 月 30 日) のいずれかになります。
- 通貨会計記録: 通常、VND で維持する必要があります。主に外貨で受領および支払いを行う企業は、規定された要件をすべて満たしていれば、会計記録および財務諸表に使用する外貨を選択できます。
- 主任会計士: 企業は、会計に関する法律および指導規則で定められた基準および条件を満たす主任会計士を任命する必要があります。会計主任を任命できない場合、企業は、規制で要求される基準および条件を満たす会計担当者を一時的に（最長 12 か月）任命するか、または有能な会計サービス会社から会計主任の職を委託することができます。 。
- 会計文書: 会計伝票および会計帳簿は、ハードドキュメントまたは電子的に保存できます。電子的に保存されている場合、会計伝票と会計帳簿は、テスト、検査、監視、監査の目的で管轄当局から要求された場合にのみ印刷する必要があります。
- 保存期間: (1) 企業の管理または運営に使用される文書については 5 年間。(2) 10 年間の会計データ、会計帳簿。(3) 経済、国家安全保障、防衛の観点から重要な文書については時間無制限。
a) VAS および通達 200 に基づいて作成する必要がある財務諸表の基本セットは、以下で構成されます。
- 貸借対照表（オフバランスシート項目の別のスケジュールを含む）。
- 損益計算書。
- キャッシュフロー計算書。
- 財務諸表への注記。
b) 年次財務諸表は会計主任および法定代理人の承認を受けなければならず、財務諸表のコピーは会計年度末から 90 日以内に地方自治体に提出されなければなりません。
c) 法定報告の場合、VND 以外の通貨を会計通貨として使用する企業は、特定の規制に従って、その通貨で作成された財務諸表を VND に換算する必要があります。
d) 外国投資企業は年次財務諸表の監査を受けることが義務付けられています。これらの企業は、毎年財務省によって承認され公表される監査人のリストから監査法人を任命する必要があります。
すべての税金は国家レベルで課税されます。以下の税金は、ベトナムへの投資を検討している企業に関連します。
| 分類 | 税金 |
|---|---|
| 主な税金 | 法人所得税 (CIT) 付加価値税 (VAT) 個人所得税 (PIT) 外国契約者源泉徴収税 (FCT) |
| その他の税金 | 特別消費税 天然資源税 環境保護税 ライセンス料 その他 |
| 申告根拠 | 締め切り | CIT | バット | ピット | FCT |
|---|---|---|---|---|---|
| 毎月 | 翌月20日 | バツ | バツ | バツ | |
| 四半期ごと | 四半期終了後の月の末日 | バツ | バツ | バツ | |
| 毎年/最終決定 | 課税年度終了後3か月目の末日 | バツ | バツ | ||
| 発生時（※） | 納税義務発生から10日目 | バツ | バツ | バツ |
(*) (i) CIT 申告の場合: 不動産会社ではない納税者、またはこのアプローチを選択した不動産会社によって申告された不動産譲渡。または、ベトナムで事業を行っているか、資本移転によりベトナムで収入を得ているが、その運営が投資法または企業法の規制に準拠していない外国組織によるもの。(ii) VAT 申告の場合: VAT 義務または輸入段階で発生する VAT を伴う直接法による VAT 登録を行った企業の不動産譲渡取引。(iii) PIT 申告の場合: 資本移転からの収入について、個人またはその個人を代表する組織によって申告された PIT。不動産譲渡。設備投資; 相続、贈与。著作権、フランチャイズ、賞品による海外での収入。または固定の事業所や通常の事業活動を持たない個人事業主または世帯の賃貸収入または事業収入に対して申告される個人所得税。(iv) FCT の場合: 企業が月に何度も FCT を発生する場合、発生ごとに提出するのではなく、月単位で提出しなければなりません。
出典：ベトナム国会発行、2019年6月13日付税務管理法第44条第38/2019/QH14。2020 年 10 月 19 日付政府発行の政令 No. 126/2020/ND-CP、第 8 条。税務管理法の一部の条項について詳細な規定を定めています。。
2.3.1. 税金の計算
- 支払われる CIT = 課税所得 * 税率 (*)
- 課税対象所得 = 総収益 - 控除対象経費 (**) + その他の所得 - 繰越欠損金 (***)
(*): 現在の標準法人税率は、以下の場合を除き 20% です。 (1) 石油、ガス、その他の希少貴重な天然資源の探査・採掘を行う企業の法人税率は 32% から 50% の範囲です。 % 場所とプロジェクトの種類に応じて異なります。(2) 優遇税率を享受しているその他の特定企業の CIT 税率は 10% と 17% です。
(**): 経費を控除するには、次の 4 つの条件を満たす必要があります。 (1) 事業活動に関連して発生したもの。(2) 適切な文書による裏付け。(3) 2,000 万ドンを超える支払いは、現金以外の支払い (例: 銀行振込) で対応する必要があります。(4) 適用される規制で指定されている控除対象外費用のリストに含まれていてはなりません。
(***)：損失は5年間繰越可能です。さまざまな種類の事業活動による利益と損失の相殺に関しては、特定の規則と制限があります。
2.3.2. 控除対象外の費用
1)実際に支払われていない、または労働契約、労働協約、または会社の方針に明確に定められていない雇用費。
2) 1か月の平均月額給与の上限を超える福利厚生費。
3)事業目的で使用されない、または規定の減価償却率を超える固定資産の減価償却。
4) ベトナム国立銀行が発表した金利の 1.5 倍を超える非経済および非信用機関からの融資の金利。
5)登録された拠出スケジュールに従ってまだ拠出されていない定款資本の部分に対応するローンの利息。
6) 支払われていない、または期末時点で全額支払われていない定期未払費用。
7)規制に従わない金融投資損失、在庫評価減、不良債権、製品保証または建設工事に対する引当金。
8) 買掛金以外の外貨項目の期末再評価による含み損。
9)外国企業が恒久的施設に配分する諸経費が、収益に応じた配分比率に基づいて決定された額を超えるもの。
10) 従業員向けの任意年金保険、生命保険への拠出金が 1 人あたり 300 万ドンを超える。
11) 行政罰、罰金、遅延利息等
12)教育、医療、自然災害、慈善住宅の建設などのための特定の寄付以外の寄付。
13) 株式の発行、購入、売却に関連する特定の費用。
14) EBITDA の 30% を超える純支払利息 (関連当事者との取引がある企業の場合)。超過額は5年間連続して繰り越すことができます。
2.3.3. 納税
4 四半期の暫定 CIT 支払いは、CIT 最終確定額の少なくとも 80% でなければなりません。それ以外の場合は、納税利息が適用されます。
2.3.4. 税制上の優遇措置
組織は、場所、セクター、事業規模などの多くの要因に基づいて、さまざまな税制優遇措置を受ける権利があります。組織がさまざまな税制優遇措置を受ける権利がある場合、最も有利なものを適用することを選択できます。
一般に、インセンティブ制度に基づく優遇税率は、収益創出の初年度から適用されます。納税猶予は、最初の収益が発生した年または収益が発生した 4 年目のいずれか早い方から適用されます。
ハイテク企業、ハイテク応用農業企業、ハイテク法規定の企業については、ハイテク企業証明書または高技術適用農業企業証明書を取得した年から優遇税率が適用されます。テクノロジー。
次の表は、ベトナムにおけるインセンティブ制度をまとめたものです。
場所別
| 活動内容 | CIT インセンティブのレベル | |
|---|---|---|
| 税率 | 納税休暇 | |
a) 特に困難な社会経済状況。 b) 経済ゾーン。 c) 首相の決定に基づいて設立された情報技術集中パークを含むハイテクゾーン | 15年間10% | 4年間の免税期間。今後 9 年間は 50% 削減 |
| 困難な社会経済状況に伴い | 10年間で17% | 2 年間の免税、その後 4 年間は 50% 減税 |
| 工業団地（社会経済的に恵まれた場所に立地していない） | 適用できない | 2 年間の免税、その後 4 年間は 50% 減税 |
セクター別
| 活動内容 | CIT インセンティブのレベル | |
|---|---|---|
| 税率 | 納税休暇 | |
a) ハイテク企業/ハイテク企業の応用。 b) 給水所、発電所、排水および供給システム、橋、道路、鉄道、港などの投資および開発。 c) ソフトウェアの制作。 d) 複合材料、軽量建築材料、希少材料の生産、再生可能エネルギーの生産、クリーンエネルギー、廃棄物破壊によるエネルギー、バイオテクノロジーの開発。 e) 環境保護。 f) 裾野産業 | 15年間10% | 4年間の免税期間。今後 9 年間は 50% 削減 |
| 社会経済的状況が困難または特に困難な地域における社会化プロジェクト | プロジェクト期間全体で 10% | 4年間の免税期間。今後 5 年間は 50% 削減 |
| 困難な、または特に困難な社会経済地域に位置しない社会化されたプロジェクト | プロジェクト期間全体で 10% | 立地に対するインセンティブに基づく税金の免除および減額 (該当する場合) |
| 困難な地域における農業、畜産業、農産物加工および水産養殖。困難な地域での林業。植物品種、動物品種の生産。塩の生産。農作物、水産養殖物、食品などの保存 | プロジェクト全体の 10% 間隔 | 4年間の免税期間。今後 5 年間は 50% 削減 |
| 困難な地域および特に困難な地域に位置しない農業、畜産業、農産物の加工および水産養殖製品 | プロジェクト期間全体で 15% | 適用できない |
| 鉄鋼、省エネルギー製品、農林水産業・製塩用機械器具、伝統工芸品等の製造 | 10年間で17% | 適用できない |
事業規模別
| 活動内容 | CIT インセンティブのレベル | |
|---|---|---|
| 税率 | 納税休暇 | |
| 6 兆ドンの資本プロジェクトまたは 12 兆ドンの資本プロジェクト。 | 15年間10% | 4年間の免税期間。今後 9 年間は 50% 削減 |
| 3 兆ドンの資本プロジェクトまたは 30 兆ドンの資本プロジェクト。 | 37.5年間で5% | 6年間の免税期間。今後 13 年間は 50% 削減 |
インセンティブ制度の延長
高度な技術や新技術を利用した大規模な投資プロジェクトで、特に魅力が必要と考えられるものについては、財務大臣の提案と財務大臣の承認に基づき、税率10％の期間を最長30年間延長することができる。総理大臣。
2.4.1. VAT負債
一般に、VAT 負債は事業活動が行われる地方税務当局に支払わなければなりませんが、輸入品の場合、VAT 負債は実際の輸入前に税関によって徴収されます。
2.4.2. 申告方法
VAT申告にはクレジット方式と直接方式の2つの方式があります。申告方法の採用条件は、年間収益、事業分野、会計制度、事業意図に基づきます。
クレジット方式とダイレクト方式の条件
| 条件 | クレジット方式 | 直接法 |
|---|---|---|
| 歳入 | VAT 対象となる収益が 10 億ドンを超える | 自発的にクレジット方式に登録しない限り、VAT の対象となる収益が 10 億ドン未満 |
| 事業部門 | クレジット方式による VAT 申告の自主登録 | 金、銀、宝石の取引に従事 法人・個人世帯 |
| 会計システム | 関連する会計、税務規制に従って、完全な帳簿、請求書、書類を維持する | 適切な帳簿を維持する必要がなく、投資法で規制されていない事業を行う外国の組織/個人 |
2.4.3. 税率
税率（クレジット方式）
| 0% | 商品やサービスを輸出する 国際輸送 外国企業向けに直接、または代理店を通じて航空および海事サービスを提供 |
| 5% | きれいな水、運河の掘削、盛土、浚渫のための殺虫剤サービス、農業機械および装置、砂糖および副産物、医療機器、教材、芸術、スポーツ活動 |
| 10% | 標準付加価値税税率（上記以外の商品およびサービスに適用） |
税率（直接法 - 収入当たり）
| 1% | 分布; 物資の供給 |
| 2% | その他のケース |
| 3% | 製造業; 交通機関; 商品の供給に付随するサービス。資材の供給を含む建設 |
| 5% | サービス; 材料の供給を除く建設 |
2.4.4. 非課税所得
-養殖、繁殖、水産養殖から得られる未加工または前加工された製品。家畜の品種、卵、品種、種子、茎、塊茎、精液、胚、遺伝物質を含む植物品種。
- 土地使用権の譲渡。
- 人間の保険; 農業保険サービス。船舶および漁業用器具の保険。再保険。
-ローン、銀行/保険保証、ファイナンスリース、クレジットカードの発行、仲介、資本移動、外国為替取引、デリバティブ、担保および関連金融商品を含む金融、銀行および証券サービス。
・公共郵便・電気通信サービス、政府が提供する公共インターネットサービス、海外からの郵便・電気通信サービス（インバウンド）。
- 一般的な規制に従った教育と職業訓練。
- 現地で生産されていない、特定の目的のために輸入された機械および装置。
・一時輸入品です。
-外国当事者と自由貿易地域の間、または自由貿易地域間で取引される商品およびサービス。
-技術移転法に基づく技術移転。知的財産法に基づく知的財産権の譲渡（輸出されたソフトウェアを除く）。
2.4.5. 申告の必要のない収入
- 金銭的報酬、金銭的収入。
- ベトナムに恒久的施設を持たない企業が提供するサービス。
- 投資移転プロジェクト。
- 会社内および従属単位内の資産の移転。
- 資産の資本貢献。
- 一部のエージェントサービスの手数料。
-代理支払い（政府当局に代わって支払いを引き受けることによる収入を含む）。
2.4.6. 付加価値税払い戻し
VAT還付を請求できるケースのリスト
| 事例 | 主な条件 |
|---|---|
| 新規プロジェクトへの投資 | VATクレジット方式を採用。 稼働前投資期間中。 累計入力 VAT の合計が 3 億ドンを超えます (一部の例外が適用される場合があります)。 |
| 輸出活動 | VATクレジット方式を採用。 輸出生産に対する累積投入 VAT の総額 (国内活動による VAT 負債を相殺した後) は 3 億ドンを超えています (輸出収益の 10% が上限)。 (*) 返金不可：税関管理区域外に輸入されその後輸出された物品、または税関規定に基づいて税関管理区域外に輸出された物品 |
| 仕事 | 事業の譲渡、転換、合併、分割、解散、倒産又は廃業 |
| その他のケース | ODA助成金、無償資金協力または人道援助によって資金提供されたプロジェクトおよびプログラム。 関連法に従って外交免除および特権を付与された団体 ベトナム社会主義共和国が締結した国際条約に定義されている返金の対象となるケース。 |
2.4.7. 2022 年 7 月 1 日以降、非常に特殊な場合を除き、ほとんどの企業は電子請求書を使用する必要があります。
2.5.1. 納税者
FCTは、契約、協定、または事業に基づいてベトナムで事業を行い、収入を得ている外国請負業者に適用されます。さらに、2020年7月1日より、新しい税務行政法に基づき、ベトナムに恒久的施設を持たない電子商取引、デジタルビジネス、および海外プロバイダーが提供するその他のサービスを提供する海外サービスプロバイダーは、納税者登録を直接申請するか、代表者に納税者登録の申請を許可するものとなります。財務省の規定に従ってベトナムで税金を申告し、納めてください。得られた収益に対してみなし税 (FCT の CIT と VAT の両方) が適用されます。
2.5.2. 課税取引と非課税取引
FCT と非 FCT が適用されるトランザクション
| 取引 | FCT | 非FCT |
|---|---|---|
| サービス | ベトナム国内で提供または消費されるサービス。 | ベトナム国外で提供および利用されるサービス。 |
| 品 | ベトナムにおけるサービスを伴う物品の供給。 最終納品地点がベトナム国内となる商品の供給。 | ベトナム国内でのサービスが付属しない商品の供給、および最終配送地点がベトナム国外となる場合。 |
| その他（※） | 建設と設置 興味 ロイヤリティー 罰則・補償 運送収入 | |
(*) 法人株主には配当源泉税はかかりません。
2.5.3. 申告方法と計算方法
FCT の申告と計算は、次の 3 つの方法のいずれかに基づいて行われます。(i) みなし方法 (デフォルト)。(ii) ハイブリッド方式。(iii) 申告方法。
| メソッド | ファイリング | 計算 | 収益・利益の送金 |
|---|---|---|---|
| みなし方法 | ベトナムパーティー | VAT = 課税所得 x みなし税率 CIT = 課税所得 x みなし税率 | 納税義務は送金前に源泉徴収されます |
| 申告方法 | 外国請負業者 | VAT = 出力 VAT - 入力 VAT クレジット方式 CIT = 課税所得 ×レート と同じ 国内法人 | 詳しい要件はありません |
| ハイブリッド方式 | 外国請負業者 | VAT = 出力 VAT – 入力付加価値税 クレジット方式 CIT = 課税所得 x みなし率 | 詳しい要件はありません |
みなし方法はデフォルトの方法であり、最も一般的な方法です。宣言方法とハイブリッド方法を選択する必要があり、次の条件が満たされる場合にのみ選択できます。
- 納税者は、183日以上の契約に基づいてベトナムで事業を行っています。
-納税者はベトナムに登録された恒久的施設（プロジェクトオフィスなど）を持っています。
- 納税者はベトナムの会計システムを適用します。
2.5.4. 税率
みなし方式の場合、事業活動の種類に応じて異なる税率が適用されます。
| 事業活動 | VAT率 | CITレート |
|---|---|---|
| ベトナムでの商品の供給、または商品はベトナムで提供されるサービスに関連しています（現地での輸出入、ベトナムでの商品の流通、または売り手がベトナム国内での商品の配送に関連するリスクを負担する場合の商品の配送を含みます）。 | 免除される | 1% |
| サービス | 5% | 5% |
| 価値が分離されたサービスに付随する財の供給（財収入） | 免除される | 1% |
| 価値が分離されたサービスに付随する財の供給（サービス収入） | 5% | 5% |
| 価値が分離されていない、サービスが付加された機械および装置の供給 | 3% | 2% |
| 原材料、機械設備を含む建設、設置 | 3% | 2% |
| 原材料、機械設備を除く建設、設置 | 5% | 2% |
| ローン利息 | 免除される | 5% |
| ロイヤリティー（知的財産法に基づく） | 免除される | 10% |
| ロイヤルティ（知的財産法に準拠しないもの） | 5% | 10% |
| ソフトウェア | 免除される | 10% |
| ソフトウェアサービス | 免除される | 5% |
| 異なるアクティビティの価値が分離されていないその他のケース | 適用される最高レート |
出典: 財務省発行、2014 年 8 月 6 日付回覧番号 103/2014/TT-BTC、第 12 条および第 13 条
2.6.1. 税務上の居住ステータス
ベトナムにおける税務上の居住資格の決定最初のベトナム到着日から暦年または連続12か月間に183日以上ベトナムに滞在しますか?
a) はい、納税者です。
b) いいえ、ベトナムに定住地がありますか?
（課税年度の総賃貸期間が183日以上の賃貸宿泊施設（ホテル、賃貸住宅、職場など）を所有していること、一時/永住カードを保有していること、またはベトナムに登録された本住所を有していること）
b.1) いいえ、納税非居住者です。
b.2) 納税居住者証明書などにより証明される、他国の納税居住者ですか?
b.2.1) はい、納税非居住者です。
b.2.2) いいえ、納税者です。
出典：個人所得税法の施行に関するガイドラインを提供する財務省発行の 2013 年 8 月 15 日付回覧番号 111/2013/TT-BTC、第 1 条第 1 項および第 2 項、同法の改正、補足個人所得税法の多数の条項および個人所得税法の多数の条項について詳細な規定を定めた政府の政令 No. 65/2013/ND-CP、法改正、多数の条項の補足個人所得税法。
納税者と非居住者| 納税居住者 | 納税非居住者 | |
|---|---|---|
| 課税所得 | 世界全体の収入 | ベトナム由来の収入 |
| 給与所得控除 | 家族の安心 強制保険 任意年金基金/保険（月額上限100万ドン） 慈善、人道、学習奨励基金への寄付 | いいえ |
| 給与所得に対する税率 | 累進税率 (5%-35%) (*) | 一律20％ |
| 給与所得に対する税金の確定 | 必須 | 不要 |
| 二重課税の排除 | 外国源泉所得に対する外国税額控除 | 租税条約に定められた条件を満たせば免税（税務当局への届出が必要） |
(*) 労働契約に署名しない、または期間が 3 か月未満の労働契約に署名する納税居住者に 200 万ドン以上の収入を支払う場合、ベトナムに拠点を置く所得支払者は、収入がそうでない限り、10% の PIT を源泉徴収するものとします。受取人は課税基準以下の所得について有効な約束をします。累進税率は、納税の確定時に納税居住者の年間給与総額に引き続き適用されます。
2.6.2. 課税年度
最初の課税年度最初の暦年の在留日数 (入った日と出た日は 1 日としてカウントされます):
a) >= 183 日:
a.1) ベトナムとDTAを締結している国の国民: 最初の課税年度は、ベトナムに最初に到着した月から始まる暦年です。
a.2) ベトナムとの DTA に署名していない国の国民: 最初の課税年度は 1 月 1 日から始まる暦年です。
b) ベトナムへの最初の到着日から連続する 12 か月の期間で < 183 日、>= 183 日:
最初の課税年度: ベトナムへの最初の到着日から連続する 12 か月の期間。
第 2 課税年度以降： 暦年。
2.6.3. 給与所得
特に除外されない限り、すべての給与、手当、ボーナスおよび現物給付は課税対象となります。
以下は PIT の対象とならない特典の例です。:
-ベトナムに居住する駐在員、海外で働くベトナム人従業員、または海外に長期滞在しているベトナム人従業員がベトナムで仕事に戻るための一時的な転勤手当。
- 食事手当は現物（上限なし）または現金（月額730,000ドンが上限）。
- 衣類手当は現物（上限なし）または現金（年間500万ドンが上限）。
- 携帯電話手当。
- 通常の賃金を超える深夜労働や時間外労働に対する賃金。
- 従業員向けの累積保険料のない非強制保険（健康保険、傷害保険など）。
- 従業員の職業に関連する、または雇用主の計画に沿った研修料金。
-ベトナムで働く駐在員の子弟がベトナムに留学する場合、および海外で働くベトナム人の子弟が留学する場合の幼稚園から高校までの授業料。
- 従業員を自宅から職場へ、またはその逆に送迎するための交通手段。
・従業員およびその家族の結婚祝い金および葬儀弔慰金（平均給与1か月分を上限）。
-ベトナム駐在員または海外勤務ベトナム人従業員の帰国休暇用航空券（年1回限定）。
・日当、出張費。
・退職金は就業規則に基づいて支給されます。
- 社会保険当局により支払われる社会保険手当。
-特定の従業員に言及せずに、従業員全体を対象としたヘルスケア、エンターテイメント、美容サービス。
以下は、PIT 優遇措置の対象となる福利厚生の例です。-雇用主が従業員に提供・手配する宿泊施設、電気、水道、および関連サービスには、実費と課税所得総額 (住宅賃貸料および光熱費を除く) の 15% のいずれか低い額が課税されます。
-雇用主が従業員のために支払う生命保険料は、一律10％の税率で課税されます。
2.6.4. 控除
納税居住者に対する減税:
a) 家族の救済。
- セルフ救済: 月額 1,100 万ドン。
- 扶養控除: 扶養家族1人あたり月額440万ドン((扶養家族の登録と証明書類の提出が必要)。
b) 強制保険。
c) 任意の年金拠出。雇用主と従業員の両方による拠出額の上限は月額 100 万ドンです。
d) 慈善活動/人道的貢献。
2.6.5. 税率
給与所得に対する税率| 月間評価可能収入 (VND) | 居住者（※） | 非居住者 |
|---|---|---|
| ≤ 5,000,000 | 5% | 20% |
| ≤ 10,000,000 | 10% | |
| ≤ 18,000,000 | 15% | |
| ≤ 32,000,000 | 20% | |
| ≤ 52,000,000 | 25% | |
| ≤ 80,000,000 | 30% | |
| > 80,000,000 | 35% |
(*) 労働契約に署名しない、または期間が 3 か月未満の労働契約に署名する納税居住者に 200 万ドン以上の収入を支払う場合、ベトナムに拠点を置く所得支払者は、収入がそうでない限り、10% の PIT を源泉徴収するものとします。受取人は課税基準以下の所得について有効な約束をします。累進税率は、納税の確定時に納税居住者の年間給与総額に引き続き適用されます。
給与以外の所得に対する税率| 収入の種類 | 住民 | 非居住者 |
|---|---|---|
| 事業収入 | 0.5%～5%（事業収入の種類による） | 1%～5%（事業収入の種類による） |
| 設備投資による収入 | 5% | 5% |
| 出資譲渡収入 | 20% (純利益に基づく) | 0.1%（売上金に対して） |
| 証券譲渡収入 | 0.1%（売上金に対して） | 0.1%（売上金に対して） |
| 不動産譲渡収入 | 2% (売上金に対して) | 2% (売上金に対して) |
| 優勝賞金収入（※） | 10% | 10% |
| 商業フランチャイズと著作権からの収入(*) | 5% | 5% |
| 贈与・相続による収入（※） | 10% | 10% |
(*) 所得金額が1,000万ベトナムドンを超える部分にはPITが課せられます。
2.6.6. 納税申告期限
| 説明 | 締め切り |
|---|---|
| 税務登録 | 個人が納税義務を負った日から10営業日以内 |
| 毎月の税金の申告と支払い | 報告月の翌20日まで |
| 四半期ごとの税金の申告と支払い | 報告四半期の翌月末までに |
| 年末確定申告と納付（源泉徴収票） | 課税年度終了後3か月目の末日まで |
| 年末確定申告と支払い（直接申告） | 課税年度終了後4か月目の末日まで（課税年度が暦年の場合） 課税年度終了後3か月目の末日まで（その他の課税年度の場合） |
| 課題の完了と支払いの終了 | ベトナム出国前、または許可されている場合はベトナムからの本国送還後45日以内 |
| 扶養家族届の提出（直系家族） | 確定期限までに |
| 扶養家族届の提出（その他） | その年の12月31日までに |
税務当局は、納税者の商品やサービスの購入、販売、交換、会計記録の価値が独立企業原則に従わない場合、その価値を調整する権限を持っています。
ベトナムの移転価格要件は、多国籍企業および税務当局のための OECD 移転価格ガイドラインに規定されている要件とほぼ一致しています。ただし、ベトナムの移転価格規制の下で許容される独立企業間価格は、伝統的に許容されている四分位間の範囲ではなく、35～75パーセンタイルによって決定される範囲内の値であることは注目に値します。
ベトナムの移転価格規制に基づいて適用される移転価格手法には以下が含まれます。- 比較対照価格方式。
・再販価格方式。
・コストプラス方式。
・利益分割法または利益配分法。
-利益比較法（OECD移転価格ガイドラインでは取引純マージン法と呼ばれる）。
ベトナムの規制には詳細なTP文書要件が含まれています文書は年次 CIT 申告書を提出する前に準備する必要があります。提出する必要はありませんが、税務調査で税務当局の要求があった場合には、直ちに税務当局に提出する必要があります。納税者は、以下を含む 3 段階の TP 文書要件に従う義務があります。
- マスターファイル。
- ローカルファイル。
- それぞれの親会社の管轄区域の法律に従って、海外の最終親会社によって作成された CbCR のコピー。
さらに、納税者は、CIT 確定申告書とともに所定の開示フォームを作成し、提出する義務があります。移転価格が非独立企業間または非準拠であることが判明した場合、ベトナム税務当局は移転価格を調整し、追加の税金や罰金を課す場合があります。より確実性を求める企業は、APA の締結を検討してもよいでしょう。APA の期間は 3 年間で、更新は最長 3 年間です。
ベトナムは二重課税を軽減する管轄区域と80のDTAを締結している。
a) DTA 申請通知手順
DTA に基づいて企業に生じる利益は、自動的に適用されるわけではありません。DTA に基づく軽減を利用するには、納税者は納税期限の 15 日前までに地方税務当局に DTA 申請書を提出する必要があります。ただし、DTA 申請書類は 3 年の期限内であれば考慮される可能性があるため、これは実際には厳密に実装されていません。
税務当局が DTA に基づいて申請を拒否する可能性がある特定のケースとしては、次のようなものがあります。
・納税義務発生後3年以上経過してから減免申請を行った場合。
- この取引は、DTA の特典を享受することのみを目的としています。
・申請者は、減免対象となる納税の真の受益者ではありません。
b) 相互合意手続き（MAP）
MAPプロセスが利用可能です。ベトナムが締結したすべての DTA には MAP に関する条項が組み込まれています。相互協議の申請は、申立人が DTA の規定に従っていないとみなした税務上の取扱いにつながる最初の通知を税務当局から受け取った日から 3 年以内に提出する必要があります。このため、申立人は、相互協議請求の解決前および解決過程中に、税務当局が発行する税務処理決定（税務行政決定、税務通知など）に記載されているすべての納税義務を履行しなければなりません。
SST は、ベトナムの企業が生産、取引、または輸入する特定の特別な商品に課される間接税です。
a) 納税者
SST の支払者には、SST の対象となる商品の生産者、輸入者、およびサービスのプロバイダーが含まれます。SST 対象商品を生産者から輸出目的で購入し、輸出せず国内で販売する輸出業者も SST を支払う必要があります。
b) 課税対象と税率
商品およびサービスに適用される税率のリスト:
| 品 | 税率 （％） |
|---|---|
| 紙巻きタバコ、タバコ植物由来のその他の製品 | 75 |
| スピリット/ワイン | 35-65 |
| ビール | 65 |
| シアー数が 24 未満の自動車 | 5-150 |
| シリンダー容量125cm3以上の二輪車 | 20 |
| 航空機・ヨット | 30 |
| ガソリン | 7-10 |
| トランプ | 40 |
| 90,000BTU以下のエアコン（輸送車両に装備されているものを除く） | 10 |
| 奉納用紙とオブジェ | 70 |
| サービス | 税率 （％） |
|---|---|
| ダンスクラブ事業 | 40 |
| マッサージ、カラオケ、賭博営業 | 30 |
| カジノ、電子カジノゲーム事業 | 35 |
| ゴルフ場事業 | 20 |
| 宝くじ事業 | 15 |
企業の登録資本（定款資本または投資資本）には名目税（最高額 300 万ベトナムドン）がかかります。毎年収集されます。
ほとんどの輸出品は輸出税が免除されます。現在、輸出税は天然資源、木材、金属スクラップなどの特定の品目に対してのみ課されており、税率の範囲は 0% ～ 40% です。
輸入品の場合、適用される輸入関税率は、輸入品の種類（つまり、品目のHSコード）および原産国によって異なります。
一般に、消費財、特に高級品、およびベトナムですでに生産可能な商品には高い輸入関税が課せられますが、生産に必要な機械、設備、材料および消耗品には輸入関税が低め、またはゼロの場合もあります。
輸入関税率には次の 3 種類があります。
- WTO 加盟国または地域、またはベトナムに対して最恵国商業上の待遇を受けている国または地域から輸入される商品に対する特恵税率 (つまり、最恵国税率)。
- ベトナムと FTA を結んでいる国または地域から輸入される商品に対する特別優遇税率 (詳細は 86 ページを参照)。
- 同じ商品に適用される通常レートは、対応する特恵レート (つまり、最恵国待遇) の 150% がほとんどです。
輸入品に適用される可能性のあるその他の追加輸入税には、アンチダンピング税、セーフガード税、アンチ補助金税などがあります。
輸出入商品の課税価格は、WTO 評価協定に従って決定される関税価格です。
輸入品がベトナムの検問所に到着した日から30日以内に税関に税関申告書を登録する必要があります。輸出商品に関しては、輸出商品が入手可能になった後、輸送手段の出発の少なくとも4時間前、または商品が輸出される航空機の出発の少なくとも2時間前までに税関申告書を税関に登録する必要があります。宅配便。実際には、輸出税関申告書は輸送手段の出発の少なくとも 1 日前までに税関に登録されます。
税関申告はリスク評価の対象となり、これにより税関当局によるさまざまなレベルの検査が開始されます (通常、レッド、イエロー、グリーン レーンと呼ばれます)。
輸入関税の免除は、次のような特定の輸入品に対して認められています。
セクタ：- 自動車の組み立てのために輸入される、ベトナムでまだ生産されていない部品、コンポーネント、材料。
- 石油およびガスまたは造船活動のために輸入される特定の商品。
- ベトナム国内で生産できず、IT製品、デジタルコンテンツ、ソフトウェアの生産に直接使用するために輸入された材料および消耗品。
- 環境保護活動のために輸出入される特定の商品。
- 研究開発または教育目的で輸入される商品。
投資奨励金の対象となるプロジェクト:- プロジェクトの固定資産を形成するために輸入された、ベトナムでまだ生産されていない機械設備、特別な輸送手段、建設資材。
- ベトナムでまだ生産されていない材料および部品は、生産開始日から 5 年以内にプロジェクトの製造活動に使用するために輸入されます。
事業スキーム：- 受託製造または委託製造モデルに基づいて輸入された商品（つまり、輸出商品の生産のために輸入された商品）。
・一定期間内に一時的に輸入され、その後再輸出された商品（一部を除く）。
低価値商品:- 個人および団体に対するそれぞれの所定の限度内での贈り物。
- 非営利商品（サンプル、写真、ビデオ、モデル、少量の広告出版物など）。
次のような場合には、輸出入関税が払い戻される場合があります。
- 後に海外または非関税地域に輸出される輸入品に対して支払われる輸入関税。
- 後に再輸入される輸出品に対して支払われる輸出関税。
- その後輸出される商品を生産するために輸入された材料に対して輸入税が支払われます。
- 輸出入商品には輸出入関税が支払われていますが、実際には関税を支払った数量よりも少ない数量で輸出入が行われています。
- 迅速な通関手続き（例：すべての税関申告が緑色のレーンに割り当てられます）。
- 書類提出および現物検査の免除。
- 毎月の税金の支払いと C/O の提出 (つまり、最初に商品を受け取り、後で税金を支払います)。
- 認可後の監査からの免除（詐欺の疑いがない限り）。
AEO ステータスを付与されるための条件の一部は次のとおりです。- 完全なコンプライアンス: AEO 申請前 2 年間に税務違反がないこと。
- 輸出入量の年間売上高が高い、または科学技術省からハイテク企業として認定されている。
輸出用の商品を生産する企業は、輸出加工企業として登録することができます。EPE とは、輸出加工区内で設立および運営される企業、または工業団地または経済区内で輸出製品の製造を専門とする企業を意味します。EPE に輸入され、EPE 内で消費される商品には関税と付加価値税がかかりません。EPE から海外市場に輸出される商品には輸出税がかかりません。
EPE として登録するには、登録企業は税関監督の要件を満たす必要があります。たとえば、企業と外部エリアを分離するための硬いフェンスを設置するか、24 時間 365 日稼働するカメラを設置する必要があります。
ベトナムでは税関当局が企業の輸出入商品の通関プロセスを促進することを望んでおり、企業の税関規制遵守を監視するために通関後監査を実施しているため、ベトナムでは通関後監査が一般的です。当然のことながら、通関手続きにおいてもリスク管理の原則に基づき税関検査が重視されます。
税関監査中、税関当局は次の税関遵守分野に焦点を当てます。
- 在庫バランスと免税輸入品の使用。
- HS 分類。
- 税関評価。
- 商品の由来。
- 輸出入関税免除の資格。
ベトナムは以下の FTA の署名国です。
| FTA | 署名メンバー |
|---|---|
| ASEAN物品貿易協定(ATIGA) | ASEAN加盟10か国（ブルネイ、カンボジア、インドネシア、ラオス、マレーシア、ミャンマー、フィリピン、シンガポール、タイ、ベトナム） |
| 環太平洋パートナーシップのための包括的かつ先進的な協定（CPTPP） | オーストラリア、ブルネイ、カナダ、チリ、日本、マレーシア、メキシコ、ニュージーランド、ペルー、シンガポール、ベトナム |
| ASEAN-日本包括的経済連携（AJCEP） | ASEAN加盟10カ国と日本 |
| ASEAN-韓国FTA (AKFTA) | ASEAN加盟10か国と韓国 |
| ASEAN – インド FTA (AIFTA) | ASEAN加盟10カ国とインド |
| ASEAN – 中国 FTA (ACFTA) | ASEAN加盟10カ国と中国 |
| ASEAN-香港FTA (AHKFTA) | ASEAN加盟10カ国と香港 |
| ASEAN - オーストラリア - ニュージーランド (AANZFTA) | ASEAN加盟10カ国およびオーストラリア、ニュージーランド |
| ベトナム – チリ FTA (VCFTA) | ベトナム、チリ |
| ベトナム – 韓国 FTA (VKFTA) | ベトナム、韓国 |
| ベトナム – 日本経済 | ベトナム、日本 |
| ベトナム - ユーラシア経済連合 FTA (VN-EAEU FTA) | ベトナム、アルメニア、ベラルーシ、カザフスタン、キルギス、ロシア |
ベトナム – 欧州連合 FTA (EVFTA) ※輸出される商品 ベトナムは依然としてEUに加盟する権利がある GSP特典は31日まで | ベトナム、EU加盟27か国 |
| 地域包括的経済連携（RCEP） | ASEAN加盟10カ国およびオーストラリア、中国本土、日本、韓国、ニュージーランド |
| ベトナム – 英国 FTA (UKVFTA) | ベトナム、イギリス |
FTAに加えて、ベトナムはカンボジア、キューバ、ラオスとも貿易協定を締結している。
輸出業者/輸入業者が FTA または貿易協定に基づく特別優遇税率を主張する場合、原産地証明が必要です。一部の商品は、特恵関税が適用できない場合でも、ベトナムに輸入する際に原産地証明を添付する必要があります。原産地証明は、紙の原産地証明書（C/O または COO）、原産地証明書または自己証明書、または電子 C/O の形式をとることができます。各 FTA には、独自に必要な原産地証明の形式があります。
通常、輸出商品には原産地証明は必要ありません。輸出商品の原産地証明は、輸入相手国が輸入国での特恵輸入関税を享受できるように、輸出業者によって申請されます。
標準労働時間は 1 日あたり 8 時間、または 1 週間あたり 48 時間を超えてはなりません。
雇用主は、毎日または毎週の労働時間を決定する権利を有します。ただし、1 日の労働時間は 1 日あたり 10 時間を超えてはならず、週ベースで適用される場合は 1 週間あたり 48 時間を超えてはなりません。
従業員の残業時間は、1 日の通常の労働時間の 50% を超えてはなりません。
週単位で勤務する場合、通常の労働時間と時間外労働時間の合計が 1 日あたり 12 時間または月あたり 40 時間を超えてはなりません。
時間外労働の合計時間は、年間 200 時間を超えてはなりません。ただし、次の場合を除き、雇用主が最初に州の労働局に書面による通知を提出した場合に限り、雇用主が従業員に年間 300 時間までの時間外労働を要求することができます。そして従業員から同意を得ました：
- 繊維、衣類、履物、電気、電子製品の製造、加工、農業、林業、水産養殖製品の加工、製塩。
- 電力の生成と供給、電気通信、製油所の運転用水の供給と排水。
- 当時の労働市場では入手できない高度な熟練労働者を必要とする作業。
- 季節的理由や材料や製品の入手可能性、または予期せぬ原因、悪天候、自然災害、火災、敵対、電力や原材料の不足、または生産ラインの技術的問題により遅延できない緊急の作業。
・その他政府が定める場合。
休暇日数:- 特定の種類の休暇は雇用主によって支払われます: 祝日、年次休暇、個人有給休暇。
- その他の種類の休暇については、社会保険庁が費用を負担します。
ベトナムにおける特定の種類の休暇- 祝日 (ベトナム人: 年間 11 日の祝日、外国人: 上記の 11 日の祝日に加え、自国の伝統的な新年の祝日 1 日と独立記念日 1 日)。
- 年次休暇（雇用主に 12 か月間勤務した従業員の場合、労働条件と仕事の種類に応じて、年間 12 ～ 16 労働日。年次休暇は勤続 5 年ごとに 1 日増加します）。
- SI Agency有給休暇（妊娠検査：5営業日、流産：50日まで、産休：6ヶ月、避妊：15日まで、育児休暇：5～14営業日、子供の病気（7歳未満））高齢者）：子供の年齢に応じて最大 20 労働日、自己疾病：短い日の場合は最大 60 労働日、長い日の場合は最大 180 日、回復期：最大 10 日）。
- 個人有給休暇（結婚：3労働日、子供の結婚：1労働日、両親、配偶者の両親、配偶者または子供の死亡：1労働日）。
2022 年 7 月 1 日より、地域別の最低給与は月額 3,250,000 ドンから 4,680,000 ドンの範囲となり、都市および州ごとに異なります。
時給の支払いの形で収入を得ている人には、月額の最低賃金に加えて、時間当たりの最低賃金も同じ発効日で適用されます。したがって、従業員の最低時給は、地域に応じて 15,600 ドンから 22,500 ドンまでとなります。
社会保障、健康保険、失業保険に関する雇用主と従業員の法定負担率は次のとおりです。
ベトナム語| 雇用者 | 従業員 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 社会保険 | 17 | 8 | 25 |
| 健康保険 | 3 | 1.5 | 4.5 |
| 雇用保険 | 1 | 1 | 2 |
| 職業病・災害基金 | 0.5または0.3 | 0 | 0.5または0.3 |
| 合計 | 21.5または21.3 | 10.5 | 32または31.8 |
| 雇用者 | 従業員 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 社会保険 | 17 | 8 | 25 |
| 健康保険 | 3 | 1.5 | 4.5 |
| 雇用保険 | 0 | 0 | 0 |
| 職業病・災害基金 | 0.5または0.3 | 0 | 0.5または0.3 |
| 合計 | 20.5または20.3 | 9.5 | 30または29.8 |
出典：ベトナム社会保障総局長発行の2017年4月14日付決定第595/QD-BHXH第5条。2020 年 5 月 27 日付、政府発行の政令 58/2020/ND-CP。2021 年 7 月 1 日付け、政府発行の決議第 68/NQ-CP。2021 年 9 月 24 日付、政府発行の決議 116/NQ-CP。
社会保険料および健康保険料は、労働契約に記載された給与または賃金、手当および割増金に基づいて計算されます。ただし、政府が定める標準最低給与の20倍が上限となります。現在の社会保険料および健康保険料の給与上限は 29,800,000 ドン (1,490,000 ドン x 20) です。共通最低給与は政府の決定に応じて毎年変更される場合があります。
失業保険の拠出金はベトナム人従業員にのみ必要であり、労働契約に記載されている給与、賃金、手当および追加支払いに基づいて計算されます。ただし、2022 年 7 月 1 日から発効される地域の最低給与の 20 倍に制限されており、その範囲は現在 3,250,000 ベトナムドンから 4,680,000 ベトナムドンです。
時給の支払いの形で収入を得ている人には、月額の最低賃金に加えて、時間当たりの最低賃金も同じ発効日で適用されます。したがって、従業員の最低時給は、地域に応じて 15,600 ドンから 22,500 ドンまでとなります。
また、2022 年 6 月 12 日付政府発行の政令 38/2022/ND-CP に規定されているように、2022 年 7 月 1 日からは、見習い期間を修了した従業員に対する 7% を超える最低給与に関する規定が削除されます。ただし、2022 年 6 月 17 日付けの公式 2086/BLDTBXH - TLDLDVN によると、ベトナム労働傷病者社会省 - ベトナム労働総同盟が発行した政令 38 号の実施の指示について、合意され約束された内容については、政令第 38 号に定められた規制よりも従業員にとって有利な労働契約、労働協約、その他の法的協定は、当事者間で別段の合意がない限り、引き続き履行されるものとします。したがって、法律の定めるところにより、双方が別途合意しない限り、最低賃金より少なくとも7%高い仕事や職業訓練に従事する従業員に支払われる給与制度を含む実施内容は引き続き実施されるものとします。
現在、社会保険は、ベトナムの企業と12か月以上の期間の労働契約を結び、労働許可証または開業免許または資格を有する外国人に適用される。
- 採用: 雇用主は、従業員を直接、あるいは人材紹介会社や派遣会社を通じて採用する権利を有します。従業員は採用コストを負担しません。
- 試用期間: 試用期間は 1 つの仕事につき 1 回のみ認められ、以下を超えてはなりません: 企業の幹部職の場合は 180 日。大卒以上の学位が必要なポジションの場合は 60 日。職業証明書、技術者、熟練した従業員を必要とするポジションの場合は 30 日。他の仕事の場合は 6 営業日。
労働契約: 労働契約には、無期労働契約と無期労働契約の 2 種類があります。最長36か月の有期労働契約です。有期労働契約は、外国人、国営企業の役員、高齢者、代表組織の経営委員を除き、１回のみ更新できる。
解雇の事例-契約が期限切れになった場合、または契約で合意された作業が延長、変更、修正の合意なしに完了した場合。
- 両当事者は終了に同意します。
-個々の従業員が死亡した場合。民事行為能力を失っているか、行方不明または死亡していると裁判所によって宣告された場合。
-従業員は、法的に有効な裁判所の判決または判決に基づいて、執行猶予付きまたは執行猶予なしの懲役刑を宣告されるか、釈放されるか、死刑を宣告されるか、労働契約に定められた職務の遂行が禁止されます。
-個々の雇用主が死亡した場合。民事行為能力を失っているか、行方不明または死亡していると裁判所によって宣告された場合。個人ではない雇用主が清算されたか、州の企業登録局が雇用主の法定代理人が法律に基づく権利と義務を履行していないと宣言した場合。
-雇用主は、構造的または技術的変化、または経済的理由、企業の合併、統合または分割、売却、リース、業態の転換、所有権または他の事業資産の使用権の移転により従業員を解雇します。
- 従業員/雇用主が法律に従って一方的に労働契約を終了する。
- 従業員は解雇されます。
-ベトナムで働く外国人従業員は、法的に有効な裁判所の判決または判決、関連管轄国家機関の決定に基づいて国外追放されます。
- ベトナムで働く外国人従業員の労働許可証は無効です。
-従業員が雇用契約に基づく試用期間中に職務を遂行しなかったり、試用期間を放棄した場合。
雇用主が一方的に契約を解除した場合-従業員が、雇用契約で合意されたとおりに仕事を遂行しないことを繰り返します。
- 従業員が病気または事故に遭い、連続 6 ～ 12 か月または季節契約の場合は契約期間の半分以上の期間治療を受けた後も引き続き勤務できない場合。
-自然災害、火災、大規模な疫病、敵対行為、所轄官庁の要請による移転または人員削減が発生した場合、雇用主はあらゆる可能性を尽くした後、従業員を解雇しなければなりません。
- 従業員が雇用契約の一時停止の期限を過ぎても職場にいない場合。
- 従業員が、少なくとも連続 5 日間、許容できる言い訳なしに出勤しなかった場合。
-従業員が氏名、生年月日、性別、学歴、健康状態などに関する真実の情報を提供しなかった場合。
従業員が一方的に契約を解除した場合-仕事や職場に割り当てられていない、または雇用契約で合意された労働条件が提供されていない。
- 雇用契約で合意された通りに、または予定どおりに支払われていない。
-従業員の健康、尊厳、名誉に影響を与える形で雇用主から虐待、暴行、身体的または言葉による侮辱を受けた。職場でセクハラを受けています。
-従業員またはその家族が、労働契約を履行できない困難な状況にある場合（家族の介護、自然災害、火災による転居）。
-従業員は、選挙で選ばれた機関のフルタイムの職に選出されるか、国家機関の職に任命されます。
- 妊娠しており、管轄の医療機関の確認の下で仕事を中止する必要がある。
-従業員が病気または事故に遭い、定期的に治療を受けているにもかかわらず、依然として働けない状態が続いている。
-職場でセクハラに苦しんでいる従業員（セクハラとは、職場で受け入れられずに、あらゆる人が他の人に対して行う性的な性質のことです）。
-雇用主が仕事、勤務地、労働時間、給与、保険などに関する真実の情報を提供しなかった場合。
-雇用主への事前通知を条件として、一方的に雇用契約を終了することができます。
出典: ベトナム国会発行、2019年11月20日付労働法第45/2019/QH14第35条。
外国人の雇用a) 外国人の雇用要件
外国人を雇用するのは、ベトナム人労働者では満たせない専門的要件を持つマネージャー、執行役員、専門家、技術労働者の役職に就く場合のみです。
ベトナムでの外国人従業員の採用には、管轄当局による書面による承認が必要です。
b) 労働許可証
労働許可証の最長有効期間は 2 年間です。労働許可証は 1 回のみ延長でき、最長 2 年間有効です。
労働許可証の有効期限が切れると、外国人労働者は新たな労働許可証の交付を申請する必要があります。
c) 労働契約
外国人従業員の雇用契約の期間は、労働許可の期間を超えてはなりません。
外国人とは複数回有期雇用契約を結ぶことができます。
出典：ベトナム国会発行、2019年11月20日付労働法第45/2019/QH14第20条、151条、152条、155条。
- 外国人を使用するための要求を提出します。
提出者: ベトナムのスポンサー団体。
受領者: 政府機関。
期限: ベトナムで働く外国人を採用または異動する少なくとも 30 日前まで。
- 労働許可申請書を提出します。
受取人：地元のDOLISA。
締切：開始予定日の少なくとも15日前まで。
地方自治体での処理時間: 5 営業日。
- 仮在留カード申請書の提出：
受領者: 入国管理局。
申請者が正しいビザを使用してベトナムに入国した場合にのみ許可されます。
地方自治体での処理時間: 申請日から 5 営業日。
- 要求の承諾または拒否:
承認者: 地元の DOLISA
受領者: ベトナムのスポンサー企業。
期限：ご請求をいただいてから10営業日以内とさせていただきます。
- 労働ビザ申請書を提出します:
受領者: 入国管理局。
地方自治体での処理時間: 申請日から 5 営業日。
出典: 政府発行、2020 年 12 月 30 日付政令 No. 152/2020/ND-CP。ベトナムにおける外国人の入国、出国、通過、居住に関する法律 No. 47/2014/QH13、2014 年 6 月 16 日付、ベトナム国会発行。2019 年 11 月 25 日付けの法律第 51/2019/QH14 は、ベトナムにおける外国人の入国、出国、通過および居住に関する法律を改正するベトナム国会によって発行されました。
すべての外国人は、少なくとも 6 か月有効なパスポートまたはパスポート代替書類と、ベトナムとの二国間領事協定にビザ免除が含まれている国の国民を除き、ベトナムの管轄機関によって発給されたビザを持っていなければなりません。諸国およびキルギスタン）、またはベトナム（デンマーク、フィンランド、フランス、ドイツ、日本、韓国[南]、イタリア、ノルウェー、ロシア連邦、スウェーデン、英国）との一方的な協定。
外国人がベトナムに合法的に入国するには、入国目的に応じたビザを申請し、添付書類を提出する必要があります。ビザ発給後、外国人は登録された入国目的に従って行動する責任があります。
就労のためにベトナムに入国する外国人は、ビザ申請書類に労働許可証または労働許可証免除証明書を提出する必要があります。したがって、労働ビザ申請書類を提出する前に、労働許可証または労働許可免除証明書を取得する必要があります。
各ビザの種類の有効期間は異なり、ビザ申請書の添付書類に応じて異なります。たとえば、就労ビザの最長期間は 24 か月、投資家ビザの最長期間は 5 年、ビジネスビザの最長期間は 12 か月です。
現在の処理時間は、出願日から 5 営業日です。
外国人がベトナムで合法的に働くには、労働許可証が免除される場合を除き、労働許可証が必要です。この文書は、ベトナムの団体のスポンサーである外国人にのみ付与されます。マネージャー、エグゼクティブディレクター、専門家または技術者として働くために30日未満、年に3回までベトナムに入国する外国人は、労働許可証を取得する必要はありません。緊急の問題を解決するためにベトナムに働きに来る人は、(i) 事業運営に影響を与える、または影響を与える恐れがあり、(ii) 現在ベトナムに滞在しているベトナム専門家やその他の外国専門家では解決できない複雑な技術的または技術的問題も対象となります。労働許可証を取得する必要はありません。
手順と標準的なスケジュール。ベトナムのスポンサー企業は、ベトナムで外国人を雇用する必要性（「外国人雇用需要」と呼ばれる）を説明する文書を、ベトナムで働く外国人を採用または異動する少なくとも30日前までに管轄当局に提出しなければなりません。要求を受け取ってから 10 営業日以内に、地元の DOLISA は要求の受諾または拒否に関してスポンサー団体に書面で回答しなければなりません。この書簡は、ベトナムで外国人従業員を雇用するための事前承認とみなされます。この事前承認レターは、労働許可証の発行または延長のための申請書類の必須書類の 1 つです。
労働許可申請は、就労開始予定日の少なくとも 15 日前までに地元の DOLISA に提出する必要があります。地方労働局での現在の処理時間は 5 営業日です。
外国で発行される労働許可申請書の添付書類は、発行国で合法化されている必要があります。ベトナムと発行国の外交関係に応じて、文書を合法化するために必要な手順が異なる場合があります。
資格要件。ベトナムで働きたい外国人は、事前承認の職に必要な資格を満たさなければなりません。また、管理職として働いているか、専門家または技術者である必要があります。上記の資格に加えて、外国人は通常、企業内転勤と現地採用という 2 つの主要なカテゴリーのいずれかに分類されます。企業内転勤の場合は、労働許可申請前に少なくとも 12 か月間、自国の雇用主で働いていなければなりません。現地採用者は、ベトナムのスポンサー企業と現地雇用契約を結ぶ必要があります。企業内異動と現地採用の両方で、必要な基準を満たしていることを証明する書類を提出する必要があります。
労働許可証の免除。労働許可証の免除には次のようなものがあります。
- 出資額が少なくとも 30 億ドンの LLC の出資メンバーまたはオーナーである外国人。
- 少なくとも 30 億ドンの出資額を持つ JSC の取締役会のメンバーである外国人。
- サービスを提供するために 3 か月未満の期間ベトナムに来る外国人。
- ベトナムの WTO 協定に基づいてリストされている 11 のサービス産業内で運営されている企業の社内転勤者である外国人。
一般に、労働許可証の免除を満たすには、外国人が仕事を始める日の少なくとも10日前に、スポンサー企業は労働許可証免除申請書を地方労働局に提出しなければなりません。
地元の DOLISA は、5 営業日以内に雇用主に書面による証明書を発行する必要があります。労働許可証免除申請が拒否された場合は、書面による回答と説明が提供されます。
一時在留カードは、最低有効期間が 1 年の数次ビザとして機能します。一時在留カードの最長有効期間は、労働許可証の残存期間、労働許可証免除証明書、営業許可証の有効期間および申請者のパスポート（いずれか早い方）によって決まります。
一時在留カードは、有効期間が1年以上の有効な労働許可証または労働許可証免除証明書を所持する外国人およびその合法的配偶者および18歳未満の子供に付与されます。一時在留カード申請には、申請者本人と扶養家族との関係を証明する書類を合法化し、ベトナム語に翻訳する必要があります。
このカードは、申請者が有効なビザを使用してベトナムに入国した後にのみ発行されます。地方自治体における現在の処理時間は、申請の提出日から 5 営業日です。
| 発行日 | 発効日 | 有効期限 |
|---|---|---|
| 30/12/2023 | 30/12/2023 |