Tóm tắt: Luật số 149/2025/QH15 sửa đổi Luật Thuế GTGT

Đây là luật do Quốc hội khóa XV thông qua ngày 11/12/2025, sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

---

Các nội dung sửa đổi chính (Điều 1):

1. Sửa đổi khoản 1 Điều 5 — Đối tượng không chịu thuế GTGT: Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng và đánh bắt chưa qua chế biến (hoặc chỉ qua sơ chế thông thường) của tổ chức, cá nhân tự sản xuất/đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu vẫn không chịu thuế GTGT.

Điểm mới: doanh nghiệp, hợp tác xã mua các sản phẩm này để bán cho doanh nghiệp/hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

2. Sửa đổi khoản 25 Điều 5 — Ngưỡng doanh thu hộ kinh doanh: Hàng hóa, dịch vụ của hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không chịu thuế GTGT (cùng với tài sản của tổ chức/cá nhân không kinh doanh bán ra, hàng dự trữ quốc gia, và các khoản phí/lệ phí theo quy định pháp luật).

3. Sửa đổi khoản 5 Điều 9 — Thuế suất phế phẩm, phụ phẩm: Phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu thu hồi trong quá trình sản xuất sẽ áp dụng mức thuế suất của chính mặt hàng phế phẩm/phụ phẩm/phế liệu đó.

4. Bãi bỏ: Khoản 3 Điều 12 và điểm c khoản 9 Điều 15 bị bãi bỏ.

---

Nhìn chung, luật này tập trung vào ba điểm chính: mở rộng quyền khấu trừ thuế đầu vào cho doanh nghiệp trong chuỗi nông sản, nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh nhỏ, và làm rõ cách tính thuế suất đối với phế phẩm sản xuất.

*Căn cứ *Hiến pháp nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Nghị quyết số 203/2025/QH15;

Quốc hội ban hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 90/2025/QH15.

Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng

1. Sửa đổi, bổ sung một số khoản của Điều 5 như sau:

a) Sửa đổi, bổ sung khoản 1 như sau:

“1. Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.

Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã mua sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.”;

b) Sửa đổi, bổ sung khoản 25 như sau:

“25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.”.

2. Sửa đổi, bổ sung khoản 5 Điều 9 như sau:

“5. Phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu được thu hồi trong quá trình sản xuất thì áp dụng mức thuế suất của mặt hàng phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu đó.”.

3. Bãi bỏ khoản 3 Điều 12 và điểm c khoản 9 Điều 15.

Điều 2. Hiệu lực thi hành

Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

___________________

Luật này được Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XV, Kỳ họp thứ 10 thông qua ngày 11 tháng 12 năm 2025.