A-Leadsheet (B2401)

Không phải làm gì với Giấy tờ làm việc này. Nó được lấy ra từ Masterleadsheet.

B-Thuyết minh (B2402)

1. Nếu đã dùng chương trình này ở kỳ trước thì tải Giấy tờ làm việc này ở kỳ trước, nếu không thì tải file excel có trong popup “Template” về máy. Có 2 template cho thuyết minh báo cáo tài chính chuyển đổi theo Thông tư 200 và thuyết minh thông thường để lựa chọn.

2. Thực hiện và lưu các thủ tục đã thực hiện đối với công việc này.

3. Lưu file excel đã thực hiện vào B2402.

Lưu ý: tải file excel này về nếu muốn sửa cho các lần sau.

C-Các thủ tục kiểm tra các khoản lương và liên quan đến lương (B2403)

1. Nếu đã dùng chương trình này ở kỳ trước thì tải Giấy tờ làm việc này ở kỳ trước, nếu không thì tải file excel có trong popup “Template” về máy.

2. Thực hiện và lưu các thủ tục đã thực hiện đối với công việc này.

3. Lưu file excel đã thực hiện vào B2403. Các thủ tục kiểm toán gồm:

3.1. Tìm hiểu về kiểm soát nội bộ chu trình tiền lương và nhân sự => khác với tài liệu VACPA, được gom vào phần hành này

- Hiểu biết về các khía cạnh kinh doanh chủ yếu liên quan tới tiền lương.

- Hiểu biết về chính sách kế toán áp dụng.

- Mô tả chu trình tiền lương.

- Soát xét về thiết kế và triển khai các thủ tục kiểm soát chính.

- Thủ tục kiểm soát chính chu trình tiền lương.

- Thông tin chi tiết về các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ được kiểm tra.

- Kết quả kiểm tra các thủ tục kiểm soát chính sau khi thực hiện walk-through test.

3.2. Thực hiện các thử nghiệm kiểm soát (TOC) => khác với tài liệu VACPA, được gom vào phần hành này

- Kiểm tra KSNB đối với chu trình tiền lương.

3.3. Thực hiện các thử nghiệm cơ bản (TOD)

- Chính sách lương.

- Tổng hợp số liệu về lương và nhân công.

- Đối chiếu sổ sách với bảng lương.

- Lương ban giám đốc.

- Số dư lương.

- Ước tính việc tính thuế TNCN cho người lao động (chọn mẫu 1-3 tháng để tính, nếu có chênh lệch tính lại toàn bộ.

- So sánh tiền lương và mức đóng bảo hiểm với hợp đồng lao động.

- Đối chiếu bảo hiểm với thông báo bảo hiểm.

- Đối chiếu đoàn phí công đoàn và kinh phí công đoàn với bảng lương.

Lưu ý: tải file excel này về nếu muốn sửa cho các lần sau.

D-Chương trình kiểm toán (B2407)

Bản chất là liệt kê các công việc đã thực hiện đối với phần hành này.

Lưu ý: Ở mỗi giấy tờ làm việc như thuyết minh, đối chiếu xác nhận (nếu có), đối chiếu kiểm kê (nếu có) và các thủ tục kiểm toán khác, khi có thể đều có các tick gồm:

- “file”: để lưu tài liệu như sổ sách, chứng từ, báo cáo…

- “adj”: để đề xuất các bút toán điều chỉnh.

Bút toán điều chỉnh

Lưu file

Role and Permission