Loading...
Loading...
1. Nếu đã dùng chương trình này ở kỳ trước thì tải Giấy tờ làm việc này ở kỳ trước, nếu không thì tải file excel có trong popup “Template” về máy.
2. Thực hiện và lưu các thủ tục đã thực hiện đối với công việc này.
3. Lưu file excel đã thực hiện vào B5101. Các thủ tục kiểm toán gồm:
- Chương trình kiểm toán Kiểm tra tính tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan.
- Giấy tờ làm việc về kiểm tra tính tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan.
- Những dấu hiệu có thể không tuân thủ pháp luật.
Lưu ý: tải file excel này về nếu muốn sửa cho các lần sau.
Hiện tại, DFK Hà Nội áp dụng trình bày trực tiếp trên phần note căn cứ vào phụ lục chương trình kiểm toán. Nếu không áp dụng thì tải file Excel và hoàn thiện theo mẫu của VACPA.
Gồm 3 phần:
- Mục tiêu.
- Thủ tục kiểm toán.
- Kết luận.
được trình bày trực tiếp trên phần note. Xem phần Phụ lục về chương trình kiểm toán mẫu của VACPA.
Hiện tại, DFK Hà Nội áp dụng trình bày trực tiếp trên phần note căn cứ vào phụ lục chương trình kiểm toán. Nếu không áp dụng thì tải file Excel và hoàn thiện theo mẫu của VACPA.
Tải mẫu về và làm việc trên mẫu đó, làm xong lưu tại mục File 2 bản gồm 1 bản Word để sửa, 1 bản PDF để xem online.
Hiện tại, DFK Hà Nội áp dụng trình bày trực tiếp trên phần note căn cứ vào phụ lục chương trình kiểm toán. Nếu không áp dụng thì tải file Excel và hoàn thiện theo mẫu của VACPA.
Tải mẫu về và làm việc trên mẫu đó, làm xong lưu tại mục File 2 bản gồm 1 bản Word để sửa, 1 bản PDF để xem online.
CÔNG TY Tên khách hàng: Ngày kết thúc kỳ kế toán: Nội dung: KIỂM TRA TÍNH TUÂN THỦ PHÁP LUẬT VÀ CÁC QUY ĐỊNH CÓ LIÊN QUAN |
|
|---|
A. MỤC TIÊU
CMKiT số 250 yêu cầu KTV phải kiểm tra tính tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan đối với đơn vị được kiểm toán, phát hiện các trường hợp, sự kiện không tuân thủ pháp luật và các quy định. Từ đó xem xét ảnh hưởng của các trường hợp, sự kiện đó đối với BCTC.
B. THỦ TỤC KIỂM TOÁN
| STT | Thủ tục | Người thực hiện | Tham chiếu |
|---|---|---|---|
| 1. | Tìm hiểu tổng quan về pháp luật và các quy định có liên quan đối với DN và ngành nghề kinh doanh của DN. | A310 | |
| 2. | Xem xét HSKiT năm trước (nếu có) để tìm hiểu việc tuân thủ pháp luật và các quy định của đơn vị trong quá khứ (1). | ||
| 3. | Xác định các chính sách và thủ tục mà đơn vị đã xây dựng và thực hiện để ngăn ngừa, phát hiện hành vi không tuân thủ pháp luật và các quy định. | H111 | |
| 4. | Xác định các trường hợp không tuân thủ pháp luật và các quy định thông qua các thủ tục : - Xem xét Giấy CNĐKDN, Giấy CNĐKKD, Giấy CNĐKĐT, các giấy phép kinh doanh có điều kiện khác…; - Xem xét các Biên bản họp BQT, BGĐ [C250.2]; - Trao đổi với BGĐ; - Xem xét các thư từ, văn bản trao đổi của đơn vị với: chuyên gia tư vấn pháp luật bên ngoài, cơ quan quản lý nhà nước, cơ quan cấp phép, cơ quan thuế (nếu có); - Trao đổi với chuyên gia tư vấn pháp luật nội bộ hoặc bên ngoài của đơn vị về các vụ kiện tụng tranh chấp, khiếu nại và bồi thường (nếu có); - Trao đổi với KTV thực hiện các phần hành kiểm toán khác: có phát hiện bất kỳ hành vi không tuân thủ pháp luật và các quy định hay không (lưu ý các chi phí nộp phạt vi phạm, bồi thường (nếu có)…). | H111 | |
| 5. | Soát xét các dấu hiệu có thể cho thấy hành vi không tuân thủ pháp luật. | H112 | |
| 6. | Nếu nhận biết được thông tin liên quan đến hành vi không tuân thủ hoặc nghi ngờ không tuân thủ pháp luật và các quy định (1): - Tìm hiểu bản chất của hành vi và hoàn cảnh xuất hiện hành vi; - Thu thập thông tin bổ sung để đánh giá ảnh hưởng có thể có đối với BCTC; - Thảo luận với BGĐ/HĐQT/HĐTV đơn vị; - Tham khảo ý kiến chuyên gia tư vấn pháp luật (nếu cần). | ||
| 7. | Nếu phát hiện hành vi không tuân thủ pháp luật và các quy định (1): - Trình bày vào giấy làm việc các phát hiện; - Xem xét sự liên quan giữa việc không tuân thủ pháp luật với các khía cạnh khác của cuộc kiểm toán (tính chính trực của BGĐ, độ tin cậy của bằng chứng kiểm toán…); - Thông báo với HĐQT và các cấp cao hơn như BKS, Đại hội đồng cổ đông (nếu cần); - Xem xét ảnh hưởng đến việc lập và trình bày BCTC; - Xem xét ảnh hưởng đối với ý kiến kiểm toán; - Thực hiện trách nhiệm báo cáo về hành vi không tuân thủ cho các cơ quan có thẩm quyền (nếu cần). | ||
| 8. | Thu thập giải trình bằng văn bản của BGĐ về trách nhiệm tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan đến lập BCTC. | B430 | |
| 9. | Thủ tục kiểm toán khác: |
Lưu ý: (1) Thủ tục tùy chọn căn cứ vào đặc điểm khách hàng, thực tế cuộc kiểm toán và các phát hiện của KTV.
C. KẾT LUẬN
Theo ý kiến của tôi, trên cơ sở các bằng chứng thu thập được từ việc thực hiện các thủ tục ở trên, các mục tiêu kiểm toán trình bày ở phần đầu của CTKiT đã đạt được, ngoại trừ các vấn đề sau:
Chữ ký của người thực hiện:__________________
Kết luận khác của Thành viên BGĐ và/hoặc Chủ nhiệm kiểm toán (nếu có):
Lưu ý: Ở mỗi giấy tờ làm việc như thuyết minh, đối chiếu xác nhận (nếu có), đối chiếu kiểm kê (nếu có) và các thủ tục kiểm toán khác, khi có thể đều có các tick gồm:
- “file”: để lưu tài liệu như sổ sách, chứng từ, báo cáo…
- “adj”: để đề xuất các bút toán điều chỉnh.
[ ] Bút toán điều chỉnh [ ] Lưu file [ ] Role and Permission
| Ngày ký | Ngày hiệu lực | Ngày hết hiệu lực |
|---|---|---|
| 05/07/2023 |