A-Leadsheet (B4501)

Không phải làm gì với Giấy tờ làm việc này. Nó được lấy ra từ Masterleadsheet. Ở phần dưới có đối chiếu giữa báo cáo và thuyết minh báo cáo tài chính.

B-Thuyết minh (B4502)

1. Nếu đã dùng chương trình này ở kỳ trước thì tải Giấy tờ làm việc này ở kỳ trước, nếu không thì tải file excel có trong popup “Template” về máy. Có 2 template cho thuyết minh báo cáo tài chính chuyển đổi theo Thông tư 200 và thuyết minh thông thường để lựa chọn.

2. Thực hiện và lưu các thủ tục đã thực hiện đối với công việc này.

3. Lưu file excel đã thực hiện vào B4502.

Lưu ý: tải file excel này về nếu muốn sửa cho các lần sau.

C-Chương trình kiểm toán (B4503)

Bản chất là liệt kê các công việc đã thực hiện đối với phần hành này.

D-Các thủ tục kiểm tra doanh thu và chi phí tài chính (B4504)

1. Nếu đã dùng chương trình này ở kỳ trước thì tải Giấy tờ làm việc này ở kỳ trước, nếu không thì tải file excel có trong popup “Template” về máy.

2. Thực hiện và lưu các thủ tục đã thực hiện đối với công việc này.

3. Lưu file excel đã thực hiện vào B4504. Các thủ tục kiểm toán gồm:

- Tổng hợp doanh thu tài chính và so sánh với kỳ trước.

- Tổng hợp chi phí tài chính và so sánh với kỳ trước.

- Kiểm tra doanh thu tài chính.

- Kiểm tra chi phí tài chính.

- Cut-Off doanh thu tài chính một số nội dung lớn có giao dịch thường xuyên (lấy được thông tin từ B4505).

- Cut-Off chi phí tài chính một số nội dung lớn có giao dịch thường xuyên (lấy được thông tin từ B4506).

Lưu ý: tải file excel này về nếu muốn sửa cho các lần sau.

E-Pivot table doanh thu tài chính (B4505)

Doanh thu tài chính thường gồm:

- Lãi tiền gửi, tiền cho vay, lãi bán các khoản đầu tư, Cổ tức, lợi nhuận được chia: đã được kiểm tra ở phần hành kiểm toán các khoản đầu tư và cho vay, trừ các trường hợp khác chưa được kiểm tra ở các khoản đầu tư cần tách ra để xác định nếu trọng yếu sẽ kiểm tra chi tiết.

- Các khoản khác: chưa được kiểm tra ở các phần hành khác cần thiết phải chi tiết theo nội dung và theo tháng để khoanh vùng kiểm tra chi tiết như đề cập ở điểm 3 ở dưới.

1. Tải file excel có trong popup “Template” về máy.

2. Thực hiện và lưu các thủ tục đã thực hiện đối với công việc này.

3. Lưu file excel đã thực hiện vào B4505. Doanh thu tài chính trong kỳ được tổng hợp theo tháng và theo nội dung. Bất cứ khi nào có thể thực hiện được thì sẽ thực hiện trước thủ tục này vì sẽ:

- Nhận diện được những nội dung doanh thu lớn chưa được kiểm tra ở các khoản mục khác như đầu tư… cần kiểm tra chi tiết như xem hợp đồng, thỏa thuận….

- Thủ tục cut-off cũng thường thực hiện cho những nội dung doanh thu này.

- Đối với những doanh thu có giá trị trọng yếu và thường xuyên phát sinh được nhận diện qua thủ tục này có thể áp dụng các kỹ thuật như: ước tính lãi cho vay theo thời gian bằng cách lấy tiền lãi/1 tháng x 12 tháng thay vì phải kiểm tra mỗi tháng…

- Đối với những doanh thu có giá trị lớn/trọng yếu và không thường xuyên phát sinh được dễ dàng nhận diện qua thủ tục này và sẽ tập trung kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ này.

F-Pivot table chi phí tài chính (B4506)

Chi phí tài chính thường gồm:

- Lỗ do thanh lý các khoản đầu tư tài chính, dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh và tổn thất đầu tư: đã được kiểm tra ở phần hành kiểm toán các khoản đầu tư và cho vay, trừ các trường hợp khác chưa được kiểm tra ở các khoản đầu tư cần tách ra để xác định nếu trọng yếu sẽ kiểm tra chi tiết.

- Lãi tiền vay: đã được kiểm tra ở phần hành kiểm toán các khoản vay, trừ các trường hợp khác chưa được kiểm tra ở các khoản vay cần tách ra để xác định nếu trọng yếu sẽ kiểm tra chi tiết.

- Các khoản khác: chưa được kiểm tra ở các phần hành khác cần thiết phải chi tiết theo nội dung và theo tháng để khoanh vùng kiểm tra chi tiết như đề cập ở điểm 3 ở dưới.

1. Tải file excel có trong popup “Template” về máy.

2. Thực hiện và lưu các thủ tục đã thực hiện đối với công việc này.

3. Lưu file excel đã thực hiện vào B4506. Chi phí tài chính trong kỳ được tổng hợp theo tháng và theo nội dung. Bất cứ khi nào có thể thực hiện được thì sẽ thực hiện trước thủ tục này vì sẽ:

- Nhận diện được những nội dung chi phí lớn chưa được kiểm tra ở các khoản mục khác như đầu tư, vay… cần kiểm tra chi tiết như xem hợp đồng, thỏa thuận….

- Thủ tục cut-off cũng thường thực hiện cho những nội dung chi phí này.

- Đối với những chi phí có giá trị trọng yếu và thường xuyên phát sinh được nhận diện qua thủ tục này có thể áp dụng các kỹ thuật như: ước tính lãi vay theo thời gian bằng cách lấy tiền lãi/1 tháng x 12 tháng thay vì phải kiểm tra mỗi tháng…

- Đối với những chi phí có giá trị lớn/trọng yếu và không thường xuyên phát sinh được dễ dàng nhận diện qua thủ tục này và sẽ tập trung kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ này

Lưu ý: Ở mỗi giấy tờ làm việc như thuyết minh, đối chiếu xác nhận (nếu có), đối chiếu kiểm kê (nếu có) và các thủ tục kiểm toán khác, khi có thể đều có các tick gồm:

- “file”: để lưu tài liệu như sổ sách, chứng từ, báo cáo…

- “adj”: để đề xuất các bút toán điều chỉnh.

Bút toán điều chỉnh

Lưu file

Role and Permission