A-Leadsheet (B4401)

Không phải làm gì với Giấy tờ làm việc này. Nó được lấy ra từ Masterleadsheet. Ở phần dưới có đối chiếu giữa báo cáo và thuyết minh báo cáo tài chính.

B-Thuyết minh (B4402)

1. Nếu đã dùng chương trình này ở kỳ trước thì tải Giấy tờ làm việc này ở kỳ trước, nếu không thì tải file excel có trong popup “Template” về máy. Có 2 template cho thuyết minh báo cáo tài chính chuyển đổi theo Thông tư 200 và thuyết minh thông thường để lựa chọn.

2. Thực hiện và lưu các thủ tục đã thực hiện đối với công việc này.

3. Lưu file excel đã thực hiện vào B4402.

Lưu ý: tải file excel này về nếu muốn sửa cho các lần sau.

C-Chương trình kiểm toán (B4403)

Bản chất là liệt kê các công việc đã thực hiện đối với phần hành này.

D-Các thủ tục kiểm tra chi phí quản lý doanh nghiệp (B4404)

1. Nếu đã dùng chương trình này ở kỳ trước thì tải Giấy tờ làm việc này ở kỳ trước, nếu không thì tải file excel có trong popup “Template” về máy.

2. Thực hiện và lưu các thủ tục đã thực hiện đối với công việc này.

3. Lưu file excel đã thực hiện vào B4404. Các thủ tục kiểm toán gồm:

- Tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp và so sánh với kỳ trước.

- Mẫu và kết luận kiểm tra chi phí quản lý doanh nghiệp.

- Kiểm tra mẫu chi phí quản lý doanh nghiệp.

- Cut-Off chi phí quản lý doanh nghiệp một số nội dung lớn có giao dịch thường xuyên (lấy được thông tin từ B4405).

Lưu ý: tải file excel này về nếu muốn sửa cho các lần sau.

E- Pivot table chi phí quản lý doanh nghiệp (B4405)

Cụ thể là các chi phí cho quá trình quản lý doanh nghiệp. Chi phí quản lý doanh nghiệp thường gồm:

- Chi phí nhân viên quản lý: đã được kiểm tra ở phần hành kiểm toán lương, trừ trường hợp thuê ngoài nhân công, thuê ngoài gia công hạch toán thẳng chi phí này không qua lương. Do vậy cần tách ra để xác định nếu trọng yếu sẽ kiểm tra chi tiết.

- Chi phí khấu hao: đã được kiểm tra ở phần hành kiểm toán tài sản cố định, trừ trường hợp thuê xe ngoài hạch toán thẳng chi phí này không qua khấu hao tài sản cố định. Do vậy cần tách ra để xác định nếu trọng yếu sẽ kiểm tra chi tiết.

- Dụng cụ, đồ dùng văn phòng: đã được kiểm tra ở phần hành kiểm toán chi phí trả trước trong đó có công cụ dụng cụ phân bổ dần, trừ trường hợp mua ngoài ngoài hạch toán thẳng chi phí này không qua chi phí trả trước. Do vậy cần tách ra để xác định nếu trọng yếu sẽ kiểm tra chi tiết.

- Mua ngoài và chi phí khác: chưa được kiểm tra ở các phần hành khác cần thiết phải chi tiết theo nội dung và theo tháng để khoanh vùng kiểm tra chi tiết như đề cập ở điểm 3 ở dưới.

1. Tải file excel có trong popup “Template” về máy.

2. Thực hiện và lưu các thủ tục đã thực hiện đối với công việc này.

3. Lưu file excel đã thực hiện vào B4405. Chi phí bán hàng trong kỳ được tổng hợp theo tháng và theo nội dung. Bất cứ khi nào có thể thực hiện được thì sẽ thực hiện trước thủ tục này vì sẽ:

- Nhận diện được những nội dung chi phí lớn chưa được kiểm tra ở các khoản mục khác như tiền lương, tài sản cố định, chi phí trả trước… cần kiểm tra chi tiết như xem hợp đồng, biên bản giao hàng….

- Thủ tục cut-off cũng thường thực hiện cho những nội dung chi phí này.

- Đối với những chi phí có giá trị trọng yếu và thường xuyên phát sinh được nhận diện qua thủ tục này có thể áp dụng các kỹ thuật như: ước tính thuê xe vận chuyển theo thời gian bằng cách lấy đơn giá x 12 tháng thay vì phải kiểm tra hóa đơn, xác nhận dịch vụ hoàn thành 12 lần mỗi tháng…

- Đối với những chi phí có giá trị lớn/trọng yếu và không thường xuyên phát sinh được dễ dàng nhận diện qua thủ tục này và sẽ tập trung kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ này.

Lưu ý: Ở mỗi giấy tờ làm việc như thuyết minh, đối chiếu xác nhận (nếu có), đối chiếu kiểm kê (nếu có) và các thủ tục kiểm toán khác, khi có thể đều có các tick gồm:

- “file”: để lưu tài liệu như sổ sách, chứng từ, báo cáo…

- “adj”: để đề xuất các bút toán điều chỉnh.

Bút toán điều chỉnh

Lưu file

Role and Permission