Soát xét các bút toán điều chỉnh và điều chỉnh khác (B5201)

1. Nếu đã dùng chương trình này ở kỳ trước thì tải Giấy tờ làm việc này ở kỳ trước, nếu không thì tải file excel có trong popup “Template” về máy.

2. Thực hiện và lưu các thủ tục đã thực hiện đối với công việc này.

3. Lưu file excel đã thực hiện vào B5201. Các thủ tục kiểm toán gồm:

- Tổng hợp các bước soát xét các bút toán ghi sổ và các điều chỉnh khác.

- Hiểu biết chung về các bút toán và thông tin liên quan đến chu trình khoá sổ, lập và trình bày BCTC.

- Mô tả chu trình khoá sổ, lập và trình bày BCTC, soát xét về thiết kế và thực hiện các kiểm soát chính.

- Thư viện thủ tục kiểm soát chính chu trình khóa sổ lập báo cáo tài chính.

- Đánh giá sự phù hợp của việc sử dụng đồng tiền ghi sổ kế toán.

- Kiểm tra tỷ giá hối đoái được sử dụng.

- Kiểm tra số dư đầu kỳ trên sổ cái.

- Soát xét các bút toán ghi sổ và các giao dịch bất thường.

- Kiểm tra số dư cuối kỳ trên sổ cái.

- Đánh giá của kiểm toán viên về sự phù hợp của đồng tiền ghi sổ kế toán.

- Kiểm tra số dư đầu kỳ trên sổ cái (kiểm toán năm đầu tiên).

- Kiểm tra số dư đầu kỳ trên sổ cái (đã kiểm toán năm trước).

- Kiểm tra việc BGĐ khống chế các kiểm soát.

- Kiểm tra số dư cuối kỳ trên sổ cái.

- Chương trình kiểm toán - hồ sơ pháp lý và soát xét các biên bản họp/nghị quyết.

- Sổ đăng ký cổ đông/thành viên.

- Sổ đăng ký các giám đốc.

- Sổ đăng ký các biên bản.

- Soát xét các biên bản họp/nghị quyết.

- Tìm hiểu về nội dung, phương pháp tạo lập, phê duyệt các bút toán ghi sổ tổng hợp.

- Phỏng vấn bộ phận kế toán Công ty về việc thực hiện các bút toán tổng hợp.

Lưu ý: tải file excel này về nếu muốn sửa cho các lần sau.

Lưu ý: Ở mỗi giấy tờ làm việc như thuyết minh, đối chiếu xác nhận (nếu có), đối chiếu kiểm kê (nếu có) và các thủ tục kiểm toán khác, khi có thể đều có các tick gồm:

- “file”: để lưu tài liệu như sổ sách, chứng từ, báo cáo…

- “adj”: để đề xuất các bút toán điều chỉnh.

Bút toán điều chỉnh

Lưu file

Role and Permission